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內(nèi)部審計(jì)制度

 

第一章  總則

 

第一條  為加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《浙江省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（浙江省人民政府令第258號(hào)）及有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本鎮(zhèn)實(shí)際，制定本規(guī)定。

第二條  本規(guī)定所稱的內(nèi)部審計(jì)，是指單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員，為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，對(duì)本單位及所屬單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益，依法實(shí)施監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢活動(dòng)。

  第三條  鼓勵(lì)和支持非公有制企業(yè)、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織等單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，開展內(nèi)部審計(jì)工作。

  第四條  內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循依法、客觀、獨(dú)立、公正的原則。

  第五條  鎮(zhèn)人民政府應(yīng)當(dāng)切實(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全內(nèi)部審計(jì)工作協(xié)調(diào)考核機(jī)制，將內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督工作經(jīng)費(fèi)列入本級(jí)政府財(cái)政預(yù)算。

  鎮(zhèn)內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，建立健全日常監(jiān)督指導(dǎo)機(jī)制。

 

第二章  機(jī)構(gòu)和人員

  

第六條  法律、行政法規(guī)或者國家有關(guān)規(guī)定明確要求設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

  第七條    鎮(zhèn)成立內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)內(nèi)部審計(jì)工作辦公室。本鎮(zhèn)的各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作由內(nèi)部審計(jì)工作辦公室在本鎮(zhèn)內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組的指導(dǎo)下開展。

  第八條  內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事內(nèi)部審計(jì)工作所需要的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，并定期接受內(nèi)部審計(jì)繼續(xù)教育培訓(xùn)。

  第九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

  內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行單位主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。單位主要領(lǐng)導(dǎo)是內(nèi)部審計(jì)工作的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)定期研究、部署和檢查內(nèi)部審計(jì)工作，聽取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)，督促審計(jì)意見和審計(jì)決定的執(zhí)行,保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)。

  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，列入單位預(yù)算，予以保障。

  第十條  內(nèi)部審計(jì)人員依法執(zhí)行職務(wù)，受法律保護(hù)。

  任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙內(nèi)部審計(jì)人員依法執(zhí)行職務(wù)，不得打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員。

 

第三章 職責(zé)和權(quán)限

  

第十一條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的授權(quán)，審查和評(píng)價(jià)下列事項(xiàng)：

  （一）本單位及所屬單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

  （二）本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

  （三）本單位及所屬單位的經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；

  （四）本單位及所屬單位的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理；

  （五）本單位及所屬單位基本建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支和建設(shè)管理；

  （六）本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。

  第十二條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員具有下列權(quán)限：

  （一）要求被審計(jì)對(duì)象按時(shí)提供有關(guān)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資料和電子數(shù)據(jù)；

  （二）檢查有關(guān)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支或者相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資料、文件和計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)，現(xiàn)場清查與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的實(shí)物；

  （三）就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向內(nèi)部有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證；

  （四）對(duì)違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定的行為予以制止，提出處理建議；對(duì)遵守財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，經(jīng)濟(jì)效益顯著的單位和個(gè)人，提出表彰和獎(jiǎng)勵(lì)的建議；對(duì)經(jīng)濟(jì)管理中存在的問題提出意見與建議；

  （五）經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的有關(guān)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支或者相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資料予以暫時(shí)封存；

  （六）根據(jù)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的要求，參加或者列席本單位及其所屬單位召開的有關(guān)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支或者相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的會(huì)議。

  第十三條  被審計(jì)對(duì)象、內(nèi)部有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)工作，按照要求提供相關(guān)資料，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，不得拒絕、阻礙、隱瞞、謊報(bào)。

  第十四條  內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法履行職責(zé)，遵守內(nèi)部審計(jì)規(guī)定、準(zhǔn)則，恪守職業(yè)道德規(guī)范，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。

  內(nèi)部審計(jì)人員不得兼任或者從事可能影響其依法履行職責(zé)的經(jīng)營管理或者財(cái)務(wù)工作；與被審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)回避規(guī)定。

 

第四章  審計(jì)程序

  

第十五條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后實(shí)施。

  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)年度審計(jì)工作計(jì)劃確定審計(jì)項(xiàng)目，組成審計(jì)組，指定審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。

  審計(jì)組應(yīng)當(dāng)制定項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案，經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)前將審計(jì)通知書送達(dá)被審計(jì)對(duì)象；經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可以在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。

  第十六條  審計(jì)組通過檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法，取得證明材料，并形成審計(jì)工作底稿。

  審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)就有關(guān)事項(xiàng)征求被審計(jì)對(duì)象的意見。被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)組的要求反饋意見，逾期視為無異議。

  第十七條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)組提交的材料和被審計(jì)對(duì)象的反饋意見進(jìn)行復(fù)核，報(bào)經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)同意后下達(dá)審計(jì)結(jié)論。被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)結(jié)論要求及時(shí)整改，落實(shí)相關(guān)措施。

  被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)結(jié)論有異議的，可以向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)提出申訴，單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)答復(fù)。

  第十八條  審計(jì)工作完成后，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)整理審計(jì)資料，形成審計(jì)檔案。

  第十九條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在必要時(shí)應(yīng)當(dāng)開展后續(xù)審計(jì)，監(jiān)督、檢查被審計(jì)對(duì)象采取的整改措施及其效果，并向本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)報(bào)告后續(xù)審計(jì)結(jié)果。

 

 

第五章 法律責(zé)任

  

第二十條  未按本規(guī)定開展內(nèi)部審計(jì)工作的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正；拒不改正的，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法應(yīng)當(dāng)給予處分的，應(yīng)當(dāng)向有權(quán)機(jī)關(guān)提出給予處分的建議；有權(quán)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)處理，并將處理結(jié)果書面通知審計(jì)機(jī)關(guān)。

  第二十一條  被審計(jì)對(duì)象有下列行為之一的，由單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)及時(shí)予以處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

  （一）拒絕、阻礙內(nèi)部審計(jì)工作的；

  （二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支和相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料的；

  （三）拒絕、拖延提供資料的；

  （四）提供資料不真實(shí)、不完整的。

  第二十二條  內(nèi)部審計(jì)人員有下列行為之一的，由其所在單位或者有權(quán)機(jī)關(guān)依照有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

  （一）隱瞞審計(jì)查出的重大問題或者出具虛假審計(jì)結(jié)論的；

  （二）泄露國家秘密或者商業(yè)秘密的；

  （三）應(yīng)當(dāng)回避而沒有回避的；

  （四）濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的；

  （五）其他依法應(yīng)當(dāng)予以處理的行為。