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王超老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2023-10-31 21:08

遠(yuǎn)大公司購(gòu)買了一個(gè)海外上市公司發(fā)行的3年期債券，該債券的面值為3000萬美元。
該債券的交易發(fā)生日的即期匯率為1美元=6.54人民幣元。
12月31日，該債券的公允價(jià)值變?yōu)榱?150萬美元，而當(dāng)天的即期匯率為1美元=6.34人民幣元。
我們需要計(jì)算2×22年年末，因?yàn)樵摻鹑谫Y產(chǎn)影響了多少損益。
假設(shè)債券的面值為 F，即期匯率為 R，公允價(jià)值為 V，影響損益的金額為 P。
因?yàn)檫h(yuǎn)大公司采用交易發(fā)生日的即期匯率折算外幣業(yè)務(wù)，所以：
  1.購(gòu)入時(shí)的成本 = F × R
  2.12月31日，因?yàn)楣蕛r(jià)值變動(dòng)，所以損益 = V - F × R這里，F(xiàn) = 3000萬美元，R(購(gòu)入日) = 6.54，V(12月31日) = 3150萬美元，R(12月31日) = 6.34。
購(gòu)入成本為：19620萬元
因?yàn)楣蕛r(jià)值變動(dòng)，2×22年年末的損益為：0.0351萬元。

陳輝 追問

2023-10-31 21:15

不對(duì)，我是做得稅務(wù)師的這道題，沒看懂

王超老師 解答

2023-10-31 21:28

看到了，這個(gè)題目的思路是直接減掉的

陳輝 追問

2023-10-31 21:37

我的想法是其12月31日，債券公允價(jià)值為3150萬美元，匯率為6.34，均發(fā)生變動(dòng)，這塊的變動(dòng)損益為啥不用3150*6.34-3000*6.54

王超老師 解答

2023-11-01 06:20

不可以的，因?yàn)槟氵@個(gè)債券中間沒有賣掉，仍然是原來的價(jià)格的，你不需要考慮的

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你好同學(xué)，要看債券是平價(jià)發(fā)行的還是折價(jià)或者溢價(jià)發(fā)行的，平價(jià)發(fā)行的實(shí)際利息和票面利息是一樣的。 票面利息用面值乘票面利率，實(shí)際利息用攤余成本乘實(shí)際利率，二者的差是利息調(diào)整。 希望老師的解答能夠?qū)ν瑢W(xué)有所幫助，繼續(xù)加油！
2021-05-19 20:52:53
借 財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出 貸 應(yīng)付利息
2015-12-31 13:22:44
您好，同學(xué)，是購(gòu)買債券的收利息
2023-09-02 17:39:15
你好? 溢價(jià)發(fā)行的債券應(yīng)收利息=債券面值*票面利率。 實(shí)際利息=攤余成本*實(shí)際利率。 溢價(jià)發(fā)行的債券的時(shí)候賬務(wù)處理是， 借：銀行存款， 貸：應(yīng)付債券—成本， 應(yīng)付債券—利息調(diào)整。 計(jì)提利息的時(shí)候賬務(wù)處理是， 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用等科目， 應(yīng)付債券—利息調(diào)整， 貸：應(yīng)付利息。
2023-11-20 14:09:36
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用40000 應(yīng)付債券-利息調(diào)整 8000 貸：應(yīng)付利息 48000
2023-03-04 11:35:08
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