甲白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1.3月向某煙酒專賣店銷售糧食白酒100箱，每箱6瓶，每瓶500ML，收到不含稅貨款90000元，開具增值稅專用發(fā)票。2.4月向乙企業(yè)提供山參100斤價值16000元，委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000斤，支付乙企業(yè)加工費20000元，由乙企業(yè)代收代繳消費稅。3.6月甲企業(yè)收回散裝藥酒后繼續(xù)加工成瓶裝藥酒，共加工1000瓶，以每瓶220元的不含稅價格對外銷售，在當(dāng)月全部銷售完畢。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）計算甲企業(yè)3月應(yīng)繳納的消費稅（2）計算乙企業(yè)4月代收代繳的消費稅（3）計算甲企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅和消費稅

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2023-10-30 20:18

（1）計算甲企業(yè)3月應(yīng)繳納的消費稅
90000*20%+6*100*0.5=18300

暖暖老師解答

2023-10-30 20:19

（2）計算乙企業(yè)4月代收代繳的消費稅
（16000+20000）/（1-10%）*10%=4000元

暖暖老師解答

2023-10-30 20:19

3）計算甲企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅
1000*220*13%=28600
應(yīng)交消費稅1000*220*20%=44000

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