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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2023-10-20 10:25

(1)當(dāng)月增值稅銷項稅額：
銷售A產(chǎn)品不含稅單價為8000元，共銷售50臺，所以銷售額為：
8000 times 50 = 4000008000×50=400000元
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，銷售額與應(yīng)納稅額的計算方法為：
應(yīng)納稅額 = 銷售額 × 稅率
因此，當(dāng)月增值稅銷項稅額為：
400000 times 13% = 52000400000×13%=52000元
(2)當(dāng)月增值稅可抵扣進(jìn)項稅額：
當(dāng)月發(fā)生購進(jìn)貨物的全部進(jìn)項稅額為70000元，上月進(jìn)項稅額已全部抵扣完畢，因此當(dāng)月可抵扣進(jìn)項稅額為70000元。
(3)當(dāng)月應(yīng)繳增值稅稅額：
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，應(yīng)納稅額與銷項稅額和進(jìn)項稅額的關(guān)系為：
應(yīng)納稅額 = 銷項稅額 - 進(jìn)項稅額
因此，當(dāng)月應(yīng)繳增值稅稅額為：
52000 - 70000 = -18000元
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，當(dāng)納稅人應(yīng)納稅額小于零時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。因此，該企業(yè)應(yīng)將結(jié)轉(zhuǎn)下期的可抵扣進(jìn)項稅額為18000元。

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相關(guān)問題討論
普通發(fā)票不能抵扣進(jìn)項稅額
2023-12-28 06:41:19
可以的，一般納稅人取得小規(guī)模納稅人的專票，如果不存在不能抵扣的情形，是可以抵扣進(jìn)項稅額的
2018-07-26 14:01:34
您好，小規(guī)模納稅人給一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，一般納稅人可以抵扣。 一般納稅人開給小規(guī)模的增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模不可以抵扣。
2020-07-06 20:25:06
您好，什么叫沒交過這個錢?您付款時不是價稅合計一起付款的嗎？發(fā)票上寫的清清楚楚，價款跟稅額都有寫明了，怎么沒交過這個錢？
2017-03-13 13:28:51
你好 可以抵 一般納稅人開的專票和普票都是銷售項 是銷項-進(jìn)項這樣抵的
2019-02-13 14:58:49
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