yinana 追問

2023-10-18 14:44

分錄可以寫出來嗎？計提增值稅時是借應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅  貸：應交稅費-未交增值稅，這樣處理出來發(fā)現轉出未交增值稅是有余額的。怎么樣才能平掉？

小寶老師 解答

2023-10-18 14:55

補繳增值稅怎么做分錄？
本年度正常的補繳增值稅，會計分錄：
借：應交稅金--應交增值稅
貸：銀行存款等二、以前年度查賬補交，查補增值稅會計分錄：
1、計提
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費--增值稅檢查調整
2、查補轉出
借：應交稅費--增值稅檢查調整
貸：應交稅費--未交增值稅3、補交增值稅
借：應交稅費--未交增值稅
貸：銀行存款
4、結轉損益調整
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整

yinana 追問

2023-10-18 15:40

老師，我們是小企業(yè)會計準則，沒有以前年度損益調整這個科目，補繳的稅額很少就300多大部分還是23年的。我們平常計提時就是借應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅  貸：應交稅費-未交增值稅，實際繳納時借應交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款  年末統(tǒng)一結轉銷項稅額，結轉時借應交稅額-應交增值稅-銷項稅額 貸：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 就平掉了。但是這次按照正常的去計提，轉出未交增值稅就有余額多出來。這個應該怎么沖掉呢？老師

小寶老師 解答

2023-10-18 17:45

你好沒有以前年度損益調整可以直接用利潤分配未分配科目，分錄如下
1、計提
借：利潤分配未分配利潤
貸：應交稅費--增值稅檢查調整
2、查補轉出
借：應交稅費--增值稅檢查調整
貸：應交稅費--未交增值稅
3、補交增值稅
借：應交稅費--未交增值稅
貸：銀行存款