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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2023-09-18 11:33

1.在簽訂合同后的一個月內(nèi)，確認收到款項后，可以編制以下收款憑證：
借：銀行存款或現(xiàn)金 200,000 貸：預(yù)收賬款-A公司 200,000
  1.預(yù)收賬款是指企業(yè)向客戶預(yù)先收取的款項，該筆款項的性質(zhì)為預(yù)收，即在實際提供服務(wù)前不屬于企業(yè)的收入。在合同期間，企業(yè)應(yīng)按照合同約定的服務(wù)內(nèi)容和標準為客戶提供林業(yè)病蟲害防治服務(wù)。
  2.在合同執(zhí)行期間，可以將所提供服務(wù)的成本費用計入相關(guān)成本核算中，同時沖減預(yù)收賬款的余額。例如，在提供服務(wù)期間發(fā)生各項成本費用時，可以編制以下會計分錄：
借：主營業(yè)務(wù)成本或其他成本科目 XX費用 貸：銀行存款或應(yīng)付賬款 XX費用
同時，根據(jù)服務(wù)進度和合同約定，可以逐步確認收入并沖減預(yù)收賬款的余額，編制以下會計分錄：
借：預(yù)收賬款-A公司 XX費用 貸：主營業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入 XX費用
至合同到期日，預(yù)收賬款的余額應(yīng)清零，全部確認為企業(yè)收入。

vicky 追問

2023-09-18 11:55

病蟲害防治， 是每季實工一資，總價45萬，3.75萬元/季，第一筆收到的款20萬，至2023年9月預(yù)收賬款的余額會沖減為0；但后期每季還需實工，款需2025年6月才能收到。2023年9月后的憑證怎么做呢

樸老師 解答

2023-09-18 11:57

1.確認預(yù)收賬款余額為0： 借：銀行存款/現(xiàn)金（20萬） 貸：預(yù)收賬款（20萬）
  2.確認每季發(fā)生的實際人工費用： 借：管理費用/銷售費用等（3.75萬元） 貸：應(yīng)付職工薪酬等（3.75萬元）
  3.確認每季收到的款項： 借：銀行存款/現(xiàn)金（3.75萬元） 貸：應(yīng)收賬款（3.75萬元）
  4.確認2025年6月收到的款項： 借：銀行存款/現(xiàn)金（20萬） 貸：應(yīng)收賬款（20萬）

vicky 追問

2023-09-18 12:05

病蟲害防治， 每季施工一次，總價45萬，3.75萬元/季：1）第一筆收到的款20萬，銀行存款或現(xiàn)金 200,000 貸：預(yù)收賬款-A公司 200,000，每季 借：預(yù)收賬款-A公司  貸：主營業(yè)務(wù)收入 ，至2023年9月預(yù)收賬款的余額會沖減為0；2）2023年9月以后每季還需施工，余款25萬需2025年6月才能收到，2023年9月以后的憑證怎么做呢？

樸老師 解答

2023-09-18 12:13

同學(xué)你好
計入成本就可以了

vicky 追問

2023-09-18 12:14

2025年6月收到25萬，一次性計入收入嗎？

樸老師 解答

2023-09-18 12:19

同學(xué)你好
你發(fā)票咋開的呢
這個看發(fā)票

vicky 追問

2023-09-18 12:20

25萬的發(fā)票，還沒開。如果是2025年6月一次性開25萬，可以嗎？

樸老師 解答

2023-09-18 12:28

這個盡量不要
按完工比例確認收入就可以

vicky 追問

2023-09-18 12:31

就是每季完工后就開票，借：應(yīng)收賬款，貸：主營業(yè)務(wù)收入。2025年6月收到款后，借：銀行存款，貸：應(yīng)收賬款。是這樣嗎？

樸老師 解答

2023-09-18 12:35

對的
這個可以這樣的

vicky 追問

2023-09-18 12:36

如果A不同意每季開票，科目需怎么做呢？

樸老師 解答

2023-09-18 12:40

同學(xué)你好
你先開一個預(yù)收賬款的發(fā)票

vicky 追問

2023-09-18 12:46

1）第一次收款20萬時，開了20萬的發(fā)票，借：銀行存款 20萬，貸：預(yù)收賬款 20萬；2）2022年6月-2023年9月，每季，借：預(yù)收賬款 3.75萬，貸：主營業(yè)務(wù)收入3.75萬。3）2023年10月以后，需怎么處理呢？是每季開票（如果A同意），借：應(yīng)收賬款  3.75萬，貸：主營業(yè)務(wù)收入3.75萬？還是2025年5月開票25萬，借：？，貸：？

樸老師 解答

2023-09-18 12:54

根據(jù)您提供的信息，如果您在2023年10月后需要繼續(xù)每季度確認收入并開票，可以按照以下方式進行處理：
  1.每季度開票時： 借：應(yīng)收賬款 3.75萬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 3.75萬
同時，您需要在發(fā)票中注明該款項是之前預(yù)收賬款的后續(xù)收入，以避免與之前開出的發(fā)票混淆。
  1.2025年5月開票25萬時： 借：預(yù)收賬款 25萬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 25萬
您可以將這筆款項與之前預(yù)收賬款的余額相加，以確定總銷售額并計算應(yīng)繳納的稅款。
需要注意的是，根據(jù)您提供的信息，您在2023年10月之前沒有將預(yù)收賬款轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款，因此您在2023年10月之后也不需要進行相應(yīng)的會計處理。如果您需要將之前的預(yù)收賬款轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款，您可以按照以下方式進行處理：
借：應(yīng)收賬款 【預(yù)收賬款余額】萬 貸：預(yù)收賬款 【預(yù)收賬款余額】萬
其中，“預(yù)收賬款余額”為您在2023年9月30日之前的預(yù)收賬款總余額。

vicky 追問

2023-09-18 14:13

2025年5月開票25萬時： 借：預(yù)收賬款 25萬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 25萬。2023年9月后，每季，借：？，貸：？

樸老師 解答

2023-09-18 14:20

借銀行

貸預(yù)收賬款
然后按期確認收入
借預(yù)收賬款
貸主營業(yè)務(wù)收入

上傳圖片 ?
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