張連香 追問(wèn)

2023-09-14 14:20

我是問(wèn)單位收到稅局返還的 上年度的代扣代繳個(gè)稅總額的2%的手續(xù)費(fèi)，公司把這筆返還的錢(qián)全部發(fā)給個(gè)稅申報(bào)人員做為獎(jiǎng)勵(lì)，這筆錢(qián)如何做賬？是否要交稅？

樸老師 解答

2023-09-14 14:23

同學(xué)你好
對(duì)于公司收到稅局返還的代扣代繳個(gè)人所得稅總額的2%手續(xù)費(fèi)，可以按照以下步驟進(jìn)行賬務(wù)處理：
  1.借：銀行存款 貸：其他收益或營(yíng)業(yè)外收入
  2.借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款
在這個(gè)過(guò)程中，公司可以將這筆返還的錢(qián)全部發(fā)給個(gè)人所得稅申報(bào)人員作為獎(jiǎng)勵(lì)。根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)，這筆錢(qián)不屬于個(gè)人所得稅征稅范圍，因此不需要繳納個(gè)人所得稅。但是，如果公司使用這筆錢(qián)的方式不符合稅法規(guī)定，可能需要繳納個(gè)人所得稅。例如，如果公司將這筆錢(qián)發(fā)放給非申報(bào)人員或用于非申報(bào)相關(guān)的支出，可能需要繳納個(gè)人所得稅。因此，公司需要確保使用這筆錢(qián)的方式符合稅法規(guī)定。

張連香 追問(wèn)

2023-09-14 14:24

有的說(shuō)把這錢(qián)發(fā)給申報(bào)人員不用交稅，直接借:銀行存款，貸：其他應(yīng)付款-個(gè)稅手續(xù)費(fèi)-申報(bào)人員
；有的又說(shuō)這錢(qián)要交增值值 ，借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅金-增值稅  其他應(yīng)付款-個(gè)稅手續(xù)費(fèi)-申報(bào)人員

樸老師 解答

2023-09-14 14:37

就是不用交個(gè)稅的呀

張連香 追問(wèn)

2023-09-14 17:38

不用交個(gè)稅，那增值稅呢？如果收到手續(xù)費(fèi)后，直接進(jìn)其他應(yīng)付款（往來(lái)）會(huì)產(chǎn)生增值稅嗎？這里分錄又如何處理呢？

樸老師 解答

2023-09-14 17:55

同學(xué)你好
這個(gè)要交增值稅
貸其他收益 
貸銷(xiāo)項(xiàng)

張連香 追問(wèn)

2023-09-15 09:30

老師，請(qǐng)問(wèn)各環(huán)節(jié)的分錄這樣寫(xiě)對(duì)嗎？
銀行收到手續(xù)費(fèi)到賬時(shí)：借：銀行存款
                                        貸：其他業(yè)務(wù)收入
分發(fā)這筆手續(xù)費(fèi)時(shí)：借：其他業(yè)務(wù)收入
                                貸：其他應(yīng)付款--個(gè)稅申報(bào)人員
                                       應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅
                   同時(shí)計(jì)提附加稅：
                                      借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
                                        貸：應(yīng)交稅金--城建稅
                                                           --教育費(fèi)附加
                                                           --地方教育費(fèi)附加

樸老師 解答

2023-09-15 09:41

同學(xué)你好
這個(gè)是借稅金及附加的

張連香 追問(wèn)

2023-09-15 09:44

老師好，您是說(shuō)的借稅金及附加是我的計(jì)提部分嗎？
還是第2步，分發(fā)手續(xù)時(shí)：借：稅金及附加
                                            貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅

樸老師 解答

2023-09-15 09:50

對(duì)的
增值稅不用稅金及附加計(jì)提的