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送心意

王小龍老師

職稱中級會計師,稅務(wù)師,注冊會計師

2023-09-12 00:30

同學(xué)您好,電梯的安裝,可以安裝簡易計。但是保養(yǎng)就是屬于維修這類,是正常的13%的稅率

王小龍老師 解答

2023-09-12 00:37

根據(jù)總局11號公告,一般納稅人銷售電梯同時提供安裝服務(wù),其安裝服務(wù)可以選擇按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。
這個條文只說了,安裝費可以簡易,別的項目沒有說

大膽的大船 追問

2023-09-12 09:32

但是講課的老師說保養(yǎng)屬于現(xiàn)代服務(wù),按6%稅率,維修屬于建筑服務(wù),按9%的稅率;我的問題是保養(yǎng)費和維修費為什么不安混合銷售,以電梯銷售為主體,都按13%計稅,而要按兼營分別計稅

王小龍老師 解答

2023-09-12 10:12

同學(xué)您好,國家稅務(wù)總局公告2018年第42號:納稅人對安裝運行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù),按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。
這有一個區(qū)分點,就是,如果是銷售完成之后,再提供的保養(yǎng),可以按照現(xiàn)代服務(wù),按6%稅率。點出了是銷售完成之后。

大膽的大船 追問

2023-09-12 10:35

所以兼營和混合銷售的問題呢?還沒解答

王小龍老師 解答

2023-09-12 10:37

電梯的維修費比較有爭議,我在網(wǎng)上查了一些資料,網(wǎng)上大多數(shù)人持兩種觀點,一種是13%,一種是9%,并沒有文件明確指出,電梯的維修費到底是哪一種,但是查到一個重慶稅務(wù)局的問題答復(fù),重慶稅務(wù)的答復(fù)把電梯維修劃進(jìn)了建筑服務(wù)中的修繕服務(wù)9%。

王小龍老師 解答

2023-09-12 10:38

這里可以統(tǒng)一按照銷售電梯13%計算,只不過繳稅的比較多,如果可以分開計算,比如一部分算6%,一部分算9%,總體來說企業(yè)的銷項稅就會變少,利潤就會變多。

王小龍老師 解答

2023-09-12 10:39

所以考試中,如果題目給出了明確條件,能分開算的,肯定是要分開算的。

王小龍老師 解答

2023-09-12 10:45

在現(xiàn)實中,企業(yè)的老板都是希望自己少繳稅的,他們會想盡辦法把自己的銷項稅變低,其中,壓低稅率就是最常用的方法,比如能算到兼營里的,把一部分收入按比較低的稅率算,就按低稅率算。

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相關(guān)問題討論
你好,可以的
2016-07-14 10:48:30
你好! 可以記入管理費用…維修保養(yǎng)費
2020-03-15 11:52:43
您好,這兩個都可以,其他與經(jīng)營活動有關(guān)的支出里面。
2023-08-01 14:46:10
你好,可以開具維修保養(yǎng)費
2020-10-14 09:26:55
你好,可以的,但是不允許抵扣所得稅。
2021-12-27 09:30:15
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