Abc生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人2022年10月購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，該設(shè)備同時(shí)用于生產(chǎn)貨物和貨物幣，其中貨物幣為免稅貨物，甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)還購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額8萬元，當(dāng)月同時(shí)投入于貨物和貨物幣的生產(chǎn)，但無法劃分用于貨物A和貨物B的使用量，已知甲企業(yè)當(dāng)月銷售貨物而取得不含稅收入40萬元，銷售貨物幣取得不含稅收入10萬元，要求計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

新新老師

職稱：中級會計(jì)師,稅務(wù)師

2023-09-06 13:00

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新新老師解答

2023-09-06 13:03

購進(jìn)固定資產(chǎn)兼用于應(yīng)稅項(xiàng)目和不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目的，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予全部抵扣。納稅人兼營簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分，按照以下公式計(jì)算不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（簡易計(jì)稅項(xiàng)目銷售額免征項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額。

新新老師解答

2023-09-06 13:06

甲企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
=100*13%+8*40/(40+10)=19.4萬元

新新老師解答

2023-09-06 13:06

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