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溜溜老師

職稱： ,中級會計師,初級會計師

2018-01-16 09:43

學員，你好，月末若賬面上，銷項稅額大于（進項稅額+上期留抵），需將大于的這部分差額，借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅 ）   貸：應交稅費—未交增值稅     ，下月15日之前繳納的時候，賬務處理為：  借：應交稅費—未交增值稅    貸：銀行存款    如若期末的時候，進項稅額大于銷項稅額，也就是存在留抵的情況，賬務上不需做其他處理。

果果 追問

2018-01-16 10:14

請問這樣處理，每月都進入轉(zhuǎn)出未交增值稅了，那應交稅費～應交增值稅（銷）一直貸方有余額，進項稅額的借方，這兩個科目需要怎么處理呢？還是掛著就好

溜溜老師 解答

2018-01-16 10:20

@多味果:是的，這個銷項稅額和進項稅額，所體現(xiàn)的只是你在當期內(nèi)認證抵扣了多少進項和銷售產(chǎn)生了多少銷項的作用。不需要對它們做其他處理的。

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