半城煙沙 追問

2018-01-10 16:31

提這個法定公積和任意公積是為了什么呢///、？有什么意義？？？對企業(yè)有什么好處？、

張艷老師 解答

2018-01-10 16:33

其實任意公積金很多有企業(yè)提的。
至于法定公積金是公司法強制提取的，法定盈余公積金的用途彌補虧損、轉(zhuǎn)增股本、分配現(xiàn)金股利或利潤。

半城煙沙 追問

2018-01-10 16:38

那我今年有利潤，去年虧損，報表時自動就彌補虧損后再交所得稅的，我?guī)?nèi)還需要做什么彌補虧損的分錄嗎？？？他們有人說不用做弞補虧損的分錄呀？？？

張艷老師 解答

2018-01-10 16:47

將本年實現(xiàn)的利潤結轉(zhuǎn)到“利潤分配——未分配利潤”科目的貸方，其貸方發(fā)生額與“利潤分配——未分配利潤”的借方余額自然抵補。因此，以當年實現(xiàn)凈利潤彌補以前年度結轉(zhuǎn)的未彌補虧損時，不需要進行專門的賬務處理。但如果用盈余公積彌補虧損，則需作賬務處理，借記“盈余公積”科目，貸記“利潤分配——盈余公積補虧”科目。
納稅申報表中主表第8行“彌補以前年度虧損”中填寫去年的虧損數(shù)，報表會自動計算應繳納的所得稅的。

半城煙沙 追問

2018-01-10 16:53

老師，如果前年我們是有利潤的，去年是虧損的，那我去年年底也沒有做那個盈余公積補虧的分錄，這樣沒事吧？這種情況是不是我去年年底要做一筆盈余的補虧分錄？?我去年沒有做這筆，今年我有利潤，去年虧損，我直接做筆彌補虧損后交的計提稅的分錄就行了嗎？還需要做什么分錄？？？我今年計提的盈余公積數(shù)是按我彌補虧損后的利潤計提還是按原利潤表上的沒有弞補的數(shù)計提呢？？？

半城煙沙 追問

2018-01-10 16:55

盈欲公積補虧是什么意思？我今年 這種情況就是有利潤，報表自動彌補虧了，那我?guī)?nèi)還需要做那個你說的盈余公積補虧嗎

張艷老師 解答

2018-01-10 17:01

不用補做去年的補虧的分錄，因為可以用以后5年的稅前利潤去補虧，用盈余公積金去彌補虧損是為了保全資本金，為了報表好看些。今年就按彌補虧損后的數(shù)字去計提所得稅費用。

半城煙沙 追問

2018-01-10 17:09

那今年也不用做那個盈余補虧吧？？？

張艷老師 解答

2018-01-10 17:11

今年有實現(xiàn)利潤，直接可以用稅前利潤補虧的，不用盈余公積金補虧的，用盈余公積金補虧是用稅后利潤補虧的，企業(yè)不是出于其他目的的話，是不會用到的。

半城煙沙 追問

2018-01-10 17:23

老師，比如我今年是2萬利潤，去年1萬虧損，那我只做1000的所得稅計提在帳內(nèi)，然后，計提盈余公積時，是按9000利潤來計提10%的法定公積是嗎？？？
老師，是什么情況下可以才用盈于公積補虧？？

張艷老師 解答

2018-01-10 17:27

用1萬乘以所得稅率等于所得稅費用。法定盈余公積金是按稅后凈利潤的10%計算的。
企業(yè)為了對外報表美觀，會用盈余公積金彌補虧損的，比如上市企業(yè)。

半城煙沙 追問

2018-01-11 10:10

老師，比如今年利潤2萬減去去年虧1萬，現(xiàn)在還有一萬，我用1萬乘10%的稅率后是1000，這1000是我計提的所得稅費用，然后，再用10000-1000后的凈利潤數(shù)計提法定公積，應該是這樣嗎？？？？

張艷老師 解答

2018-01-11 13:14

是的啊