老師，你好，這個小微企業(yè)是系統(tǒng)自動勾選還是我們自己能選擇呢？因為7月份申報企業(yè)所得稅的時候，我1.2季度的資產(chǎn)總額超過5000萬了，他提醒我不是小微企業(yè)，但是今天申報的時候我看還是享受了減半政策。點擊否，那是否就是提示我這個月還可以享受減半政策呢？

meizi老師

職稱：中級會計師

2023-08-01 09:48

你好1. 是自動出來判別的；你這個地方六稅二費這個你選擇否；如果不符合小微；不能減半的

優(yōu)雅的柚子追問

2023-08-01 09:53

老師，享受減半政策是根據(jù)上年匯算清繳的數(shù)據(jù)嗎？因為2022年匯算清繳的時候，我們資產(chǎn)是沒超過5000萬。2023年第一季度超過了，第二季度又沒超過

meizi老師解答

2023-08-01 09:56

你好1；  減半是的；
由于企業(yè)是否小型微利企業(yè)需要按年度判定。因此小型微利企業(yè)“六稅兩費”優(yōu)惠也是以企業(yè)所得稅年度匯算結果判定，其“小型微利企業(yè)”減稅資格有效期一年，即：自辦理匯算清繳年度的7月1日起到次年6月30日期間內(nèi)享受。同時3號公告中設定的“六稅兩費”整體優(yōu)惠期限為“2022年1月1日至2024年12月31日”，因此具體判定可分正常匯算企業(yè)、新設立企業(yè)和特別情形企業(yè)三種情況分別判定：
  (一)一般納稅人企業(yè)按照匯算結果分年判定優(yōu)惠資格
  企業(yè)2021年5月31日前辦理2020年匯算清繳結果確定為小型微利企業(yè)的，其“六稅兩費”自2022年1月1日起到2022年6月30日，可享受減半征收。
  企業(yè)2022年、2023年5月31日前辦理上年匯算清繳結果確定為小型微利企業(yè)的，其“六稅兩費”自2022年7月1日起到2023年6月30日、2023年7月1日起到2024年6月30日，可享受減半征收。
  企業(yè)2024年5月31日前辦理2023年匯算清繳結果確定為小型微利企業(yè)的，其“六稅兩費”自2024年7月1日起到2024年12月31日，可享受減半征收。
  其中，企業(yè)當年辦理上年匯算清繳結果確定為非小型微利企業(yè)的，其對應期間不能享受減半征。