玲老師 解答

2023-07-28 10:04

文件規(guī)定
  一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號(hào))規(guī)定：第十條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：
       （一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；
       （二）企業(yè)所得稅稅款；
       （三）稅收滯納金；
       （四）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；
       （五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出；
       （六）贊助支出；
       （七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；
       （八）與取得收入無關(guān)的其他支出。
       二、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號(hào))第四十九條規(guī)定:企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

微信用戶 追問

2023-07-28 11:19

老師你好，這個(gè)所得稅是指利潤表的“所得稅費(fèi)用”？第2點(diǎn)指的非銀行，像微眾銀行這種，是嗎？

玲老師 解答

2023-07-28 11:32

1是的
2這個(gè)也是金融機(jī)構(gòu)的 
非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息指的是集團(tuán)內(nèi)公司之間內(nèi)部的利息支出，因?yàn)槔⑹亲约杭s定的，假設(shè)A公司盈利，B公司虧損，那我就可以通過A從B借錢，然后其實(shí)都是虛構(gòu)的，從而使得A不盈利，從而不交稅，本質(zhì)上就是把B的虧損通過內(nèi)部利息調(diào)整到A，從而實(shí)現(xiàn)不交所得稅，稅務(wù)局為了堵這個(gè)口子，所以不讓扣除。

微信用戶 追問

2023-07-28 11:56

收到，謝謝老師回復(fù)，第2點(diǎn)解釋很清晰，感謝老師。
第1點(diǎn)，利潤表中是減：所得稅費(fèi)用的，提到不提扣除。第1點(diǎn)還是不太理解，麻煩老師了。

玲老師 解答

2023-07-28 12:21

因?yàn)樵蹅冇?jì)算的就是企業(yè)收的稅，所以不存在扣除企業(yè)所得稅這個(gè)說法。

玲老師 解答

2023-07-28 12:21

現(xiàn)在正在計(jì)算企業(yè)所得稅，那咋能扣除企業(yè)所得稅呢？所以說不能扣除，這是對(duì)的。