微信用戶 追問

2023-07-24 15:52

有具體得分錄嗎？

meizi老師 解答

2023-07-24 15:53

比如
子公司注銷后母公司賬務(wù)處理，
1、子公司注銷前無法償還母公司的借款,因此母公司的其他應(yīng)收款需全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備:
借：資產(chǎn)減值損失,
貸：其他應(yīng)收款-壞賬準(zhǔn)備，
2、子公司注銷后子公司的資產(chǎn)負(fù)債表不再納入合并資產(chǎn)負(fù)債表,長期股權(quán)投資視同0元出售,因此做以下分錄:
借：投資收益,
貸：長期股權(quán)投資，
3、合并當(dāng)期期初至注銷日的子公司的期間損益應(yīng)納入合并利潤表,合并分錄:
借：投資收益 ,
貸：子公司的期間損益(各個(gè)損益類科目),
貸：子公司期初未分配利潤。

微信用戶 追問

2023-07-24 16:00

子公司不做賬務(wù)處理嗎？
那么子公司的實(shí)收資本就還在賬上

meizi老師 解答

2023-07-24 16:01

子公司要做 ；  做你們自己那部分?jǐn)?shù)據(jù)的； 你子公司注銷； 把你負(fù)債表里面的期末數(shù)據(jù)都處理

微信用戶 追問

2023-07-24 16:01

例如母公司本期長投20，子公司實(shí)收資本20，
長期股權(quán)投資，母公司處理了，但是子公司賬上還有，合并怎么抵消呢？

meizi老師 解答

2023-07-24 16:02

你好； 子公司 你有利潤；繳納所得稅 ；然后再去退還資本給 股東  

微信用戶 追問

2023-07-24 16:02

轉(zhuǎn)入投資收益嗎？

meizi老師 解答

2023-07-24 16:03

你好；  母公司 才涉及投資收益； 在處理的時(shí)候 

微信用戶 追問

2023-07-24 16:03

沒有子公司虧損的
就剩個(gè)實(shí)收資本
目前子公司是沒有賬務(wù)處理的

meizi老師 解答

2023-07-24 16:04

你好； 如果沒有了。  子公司注銷實(shí)收資本同樣不需要做會計(jì)分錄，實(shí)收資本應(yīng)該直接轉(zhuǎn)入或提取現(xiàn)金。因?yàn)?，子公司作為一個(gè)法人實(shí)體，其實(shí)收資本屬于獨(dú)立的賬戶，并不納入母公司的財(cái)務(wù)報(bào)表

微信用戶 追問

2023-07-24 16:04

那子公司的實(shí)收資本是轉(zhuǎn)入投資收益里面？》

meizi老師 解答

2023-07-24 16:04

不走這個(gè)科目哈 ； 看我是上面的

微信用戶 追問

2023-07-24 16:05

問題是這個(gè)實(shí)收資本提取不來現(xiàn)金，子公司本身就是虧損的
賬上一分錢都沒有

meizi老師 解答

2023-07-24 16:06

你好；  不管他了。  就這樣去申請注銷即可； 不走抵消分錄 

微信用戶 追問

2023-07-24 16:14

因?yàn)槲覀兡壳白隽?，然后賬務(wù)不平

比如
子公司注銷后母公司賬務(wù)處理，
1、子公司注銷前無法償還母公司的借款,因此母公司的其他應(yīng)收款需全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備:
借：資產(chǎn)減值損失,
貸：其他應(yīng)收款-壞賬準(zhǔn)備，
2、子公司注銷后子公司的資產(chǎn)負(fù)債表不再納入合并資產(chǎn)負(fù)債表,長期股權(quán)投資視同0元出售,因此做以下分錄:
借：投資收益,
貸：長期股權(quán)投資，

我們目前處理的是這個(gè)

但是合并報(bào)表不平

不平的地方就正好是子公司的實(shí)收資本

meizi老師 解答

2023-07-24 16:15

你好；不單獨(dú)做其他分錄了
 如果公司注銷實(shí)收資本，在清算期間需要將固定資產(chǎn)存貨等變賣，再加上貨幣資金，發(fā)放職工工資、上繳欠繳稅款，歸還債務(wù)。處理完這些，如果虧損數(shù)小于實(shí)收資本，那么將剩余金額歸還投資者。
  1、退回本金時(shí)，會計(jì)分錄如下：
  借：實(shí)收資本
  貸：銀行存款
  2、計(jì)算實(shí)際應(yīng)分支付的股利時(shí)，會計(jì)分錄如下：
  借：盈余公積
  貸：利潤分配—未分配利潤
  借：利潤分配—未分配利潤
  貸：應(yīng)付股利
  3、支付股利時(shí)，會計(jì)分錄如下：
  借：應(yīng)付股利
  貸：銀行存款

微信用戶 追問

2023-07-24 16:19

沒有退回，沒有現(xiàn)金退回
  1、退回本金時(shí)，會計(jì)分錄如下：
  借：實(shí)收資本
  貸：銀行存款.

所以就沒有這部，
所以目前實(shí)收資本就不平

meizi老師 解答

2023-07-24 16:20

沒有就不管他； 直接子公司注銷就行了。 

微信用戶 追問

2023-07-24 16:23

但是合并報(bào)表平不了

meizi老師 解答

2023-07-24 16:25

你好；如果你要要做； 就這樣處理； 看附件；