您好，“應(yīng)交增值稅”科目，每月的明細(xì)科目借貸方余額可不結(jié)平，但在年底必須要結(jié)平各明細(xì)科目。 
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額： 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 
    貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 
結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額： 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 
    貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 
根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借或貸。若“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借方有余額為有留抵的進(jìn)項(xiàng)稅；若貸方有余額，則為應(yīng)交的稅費(fèi)。在下月繳納時(shí)： 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 
    貸：銀行存款 
本年利潤(rùn)科目結(jié)轉(zhuǎn)。借：本年利潤(rùn)，正數(shù)或者負(fù)數(shù)，貸；利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，正數(shù)或者負(fù)數(shù)。