風(fēng)中的雨 追問

2018-01-04 11:31

這個圖片第（3）步顯示，借方固定資產(chǎn)61000就是50000（買價） 8500（稅費） 1000（運費） 1500（安裝費）=61000，這個不是含了含增值稅8500元了嗎？這個會計處理是不是存在錯誤呢

風(fēng)中的雨 追問

2018-01-04 11:38

沒有包括增值稅稅費8500元，在建工程應(yīng)該是51000 1500=52500元嘛，而不是61000元，對嗎?老師

張艷老師 解答

2018-01-04 12:43

對的，您上傳的第二張圖片中的由在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的數(shù)字是不對的，應(yīng)該為51000+1500=52500，而不是按實際支付的銀行存款金額進行結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的。

風(fēng)中的雨 追問

2018-01-04 12:56

那第（3）設(shè)備安裝完畢投入使用，會計處理:借固定資產(chǎn)61000，貸在建工作61000是正確的嗎？

張艷老師 解答

2018-01-04 13:00

根據(jù)您上傳的兩個圖片看，最后借：固定資產(chǎn)61000，貸：在建工作61000是不對，應(yīng)該按照在建工程科目余額結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的，數(shù)字應(yīng)該是52500

風(fēng)中的雨 追問

2018-01-04 13:03

那這里沒有明確備注是一般納稅人呢，  我看教材書是這樣寫1、對于一般納稅人來說，購入用于生產(chǎn)經(jīng)營的動產(chǎn)，可以抵扣進項稅金，那么固定資產(chǎn)入賬價值不包含進項稅金（增值稅）
  2、如果購入的是不動產(chǎn)等，則不可以抵扣進項稅金，那么固定資產(chǎn)（福利部門使用的資產(chǎn)）的入賬價值就要包含進項稅金（增值稅）
  3、對于小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人，無論購入什么資產(chǎn)，固定資產(chǎn)入賬都包含進項稅金（增值稅）

張艷老師 解答

2018-01-04 13:19

根據(jù)您上傳的第一張圖片顯示應(yīng)該是一般納稅人，因為單獨確認進項稅額了，如果是小規(guī)模納稅人無需確認進項稅額的。

風(fēng)中的雨 追問

2018-01-04 14:14

 2、如果購入的是不動產(chǎn)等，則不可以抵扣進項稅金，那么固定資產(chǎn)（福利部門使用的資產(chǎn)）的入賬價值就要包含進項稅金（增值稅），這里所說的第二點情況,如果購入的是不動產(chǎn),是不是不管是不是一般納稅人,都不可以抵扣進項稅金,入賬價值都要包含增值稅呢?這個可以舉個固定資產(chǎn)的例子嗎?

張艷老師 解答

2018-01-04 14:19

營改增后，購入不動產(chǎn)也是可以抵扣增值稅的，只是要分兩次進行抵扣。
不能抵扣進項稅的情況，一般為小規(guī)模納稅人或者用于職工福利或集體消費等情況，才需要價稅合計計入相關(guān)成本費用的。

風(fēng)中的雨 追問

2018-01-04 14:23

分兩次進行抵扣。是怎么分進行抵扣的呢？

張艷老師 解答

2018-01-04 14:24

第一次抵扣進項稅額的60%，第13個起抵扣剩余的40%