某卷煙廠（增值稅一般納稅人）10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）10日，購(gòu)買煙葉一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150000元，增值稅為19500元；款項(xiàng)已付，貨已入庫(kù)。（2）15日，將10日購(gòu)進(jìn)的煙葉發(fā)往甲煙廠，委托甲煙廠加工成煙絲，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)為60000元，增值稅為7800元。甲煙廠無(wú)同類煙絲的銷售價(jià)格。（3）卷煙廠收回?zé)熃z后，領(lǐng)用一半用于卷煙生產(chǎn)，另一半直接出售，取得含稅收入226000元。（4）25日，卷煙廠銷售甲類卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱250標(biāo)準(zhǔn)條，每條不含稅售價(jià)為80元，款項(xiàng)存入銀行。試根據(jù)以上資料計(jì)算該卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅，做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2023-06-18 11:04

1借原材料150000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅19500
貸銀行存款169500

暖暖老師解答

2023-06-18 11:05

2借委托加工物資150000
貸原材料150000

借委托加工物資60000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅7800
貸銀行存款67800

暖暖老師解答

2023-06-18 11:06

3代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算
（150000+60000）/（1-30%）*30%=90000
借委托加工物資45000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅45000
貸銀行存款90000

暖暖老師解答

2023-06-18 11:06

借庫(kù)存商品150000
原材料105000
貸委托加工物資255000

暖暖老師解答

2023-06-18 11:07

借銀行存款226000
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅26000

暖暖老師解答

2023-06-18 11:07

4借銀行存款452000
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅52000

暖暖老師解答

2023-06-18 11:08

借稅金及附加227000
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅227000

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