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甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假定“遞延所得稅資產(chǎn)”與“遞延所得稅負(fù) 債”科目20*5年期初余額均為0。 甲公司20*5年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額8000萬(wàn)元，申報(bào)20*5年度企業(yè)所得稅時(shí)，涉及以下差異事項(xiàng)： (1)20*5年，甲公司應(yīng)收賬款年初余額為6000萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備年初余額為零；應(yīng)收賬款年末余額為24000萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備年末余額為1500萬(wàn)元。稅法規(guī)定，企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。 (2)20*5年9月5日，甲公司以2400萬(wàn)元購(gòu)入某公司股票，作為交易性金融資產(chǎn)處理。至12月31日，該股票尚未出售，公允價(jià)值為2000萬(wàn)元。稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變
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于2023-06-08 22:12 發(fā)布 ??602次瀏覽
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寶馬老師
職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2023-06-08 22:29
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