新新老師 解答

2023-06-02 09:46

3國債利息收入為免稅收入30，違法環(huán)保法被罰款不得稅前扣除100，非廣告性贊助支出不得稅前扣除50
4期末存貨的會(huì)計(jì)賬面價(jià)值=800，小于稅法計(jì)稅基礎(chǔ) 850，為可抵扣暫時(shí)性差異50
借：遞延所得稅資產(chǎn)50*25%=12.5
貸：所得稅費(fèi)用12.5
5生產(chǎn)設(shè)備的期末會(huì)計(jì)賬面價(jià)值=800-800*2/10=640,期末稅法計(jì)稅基礎(chǔ)=800-800/10=720，期末會(huì)計(jì)賬面價(jià)值小于稅法計(jì)稅基礎(chǔ)，為可抵扣暫時(shí)性差異，720-640=80
借：遞延所得稅資產(chǎn)80*25%=20
貸：所得稅費(fèi)用20
6預(yù)計(jì)負(fù)債為可抵扣暫時(shí)性差異45
借：遞延所得稅資產(chǎn)45*25%=11.25
貸：所得稅費(fèi)用11.25
7交易性金融資產(chǎn)的期末會(huì)計(jì)帳面價(jià)值=130，期末稅法計(jì)稅基礎(chǔ)=100，會(huì)計(jì)賬面價(jià)值大于稅法計(jì)稅基礎(chǔ)，為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異30
借：所得稅費(fèi)用30*25%=7.5
貸：遞延所得稅負(fù)債7.5
8廣告費(fèi)扣除限額=10000*15%=1500，1600-1500=100，產(chǎn)生可抵扣的暫時(shí)性差異100
借：遞延所得稅資產(chǎn)100*25%=25
貸：所得稅費(fèi)用25
2022年應(yīng)納企業(yè)所得稅額=（1200-30+100+50+50+80+45-30+100）*25%=391.25
借：所得稅費(fèi)用391.25
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅391.25

新新老師 解答

2023-06-02 11:41

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