 Tracy 追問

2017-12-21 11:52

不是可以按80%計算嗎？

宋生老師 解答

2017-12-21 11:54

您好！是可以按80%來扣除，只是你填的這個表是哪個表呢

 Tracy 追問

2017-12-21 11:56

是研發(fā)項(xiàng)目信息管理系統(tǒng)的輔助帳匯總表

宋生老師 解答

2017-12-21 11:57

您好！不好意思，我沒有填過這個軟件，可能是表本身設(shè)置的問題。不過確實(shí)是可以扣除80% 
企業(yè)在2016年1月1日之后發(fā)生的委托外部機(jī)構(gòu)或個人進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用，根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）第二條第一款規(guī)定，企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個人進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費(fèi)用并計算加計扣除，受托方不得再進(jìn)行加計扣除。其中，委托外部研究開發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定；委托方與受托方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，受托方應(yīng)向委托方提供研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用支出明細(xì)情況。同時，企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)或個人進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用，不得加計扣除。

 Tracy 追問

2017-12-21 12:05

比如說委托開發(fā)了40萬，報費(fèi)用化支出可加計扣除是32萬，實(shí)際加計扣除總額是16萬，對嗎？

宋生老師 解答

2017-12-21 13:25

您好！是的。就是這樣理解的。