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送心意

鄒老師

職稱： 注冊稅務(wù)師+中級會計(jì)師

2017-12-19 17:21

你好，是的，開具了發(fā)票是必須確認(rèn)收入的

zmj 追問

2017-12-19 17:23

那不開票，對方先打款過來，計(jì)入預(yù)收賬款，專管員看預(yù)收賬款有余額她也要公司交稅，這樣合理嗎

鄒老師 解答

2017-12-19 17:23

你好，這個是不合理，因?yàn)檫@個預(yù)收賬款是將來會開具發(fā)票，在將來確認(rèn)收入的

zmj 追問

2017-12-19 17:25

那應(yīng)該怎么跟她講清楚呢，她硬要喊公司上稅

鄒老師 解答

2017-12-19 17:25

你好，你可以跟對解釋，只是先收款，今后發(fā)貨會開具發(fā)票確認(rèn)收入，而不是現(xiàn)在就確認(rèn)收入

zmj 追問

2017-12-19 17:27

請問公司做工程這塊，自然人掛靠，成本費(fèi)用票都取不到，怎么辦，稅負(fù)好重啊

鄒老師 解答

2017-12-19 17:28

你好，你是需要掛靠方提供相關(guān)材料或人工發(fā)票的，否則是需要加收稅點(diǎn)的

zmj 追問

2017-12-19 17:30

一般納稅人要給他們收多少呢，11的增值稅，25的企業(yè)所得稅？那就是36個點(diǎn)，再加上附加，要收38個點(diǎn)左右啊？

鄒老師 解答

2017-12-19 17:31

你好，是按綜合稅負(fù)率，而不是稅法規(guī)定的稅率收取的

zmj 追問

2017-12-19 17:32

綜合稅負(fù)率？怎么算？請問老師

鄒老師 解答

2017-12-19 17:33

你好，就是各個稅種的納稅金額的總額/不含稅收入

zmj 追問

2017-12-19 17:34

就是公司交所有稅稅的總金額/不含稅收入來確定一個比例來收？

鄒老師 解答

2017-12-19 17:36

你好，是的，不低于這個比例，低于企業(yè)就需要額外承擔(dān)稅收損失

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相關(guān)問題討論
你好！實(shí)物中一般是按開發(fā)票日期確認(rèn)收入，按稅法規(guī)定應(yīng)該是當(dāng)月確認(rèn)。
2015-07-06 16:10:18
按實(shí)際收款金額確認(rèn)，并申報收入就是了
2016-03-09 10:28:28
你好！稅務(wù)局一般是按發(fā)票開出時確認(rèn)收入。
2014-10-16 21:34:18
借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 確認(rèn)收入很多企業(yè)的根據(jù)發(fā)票來確認(rèn)的，雖然不完全符合收入確認(rèn)條件，但是實(shí)際操作中就是按發(fā)票來確認(rèn)收入的
2015-09-18 11:06:14
會計(jì)處理規(guī)定，《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第14號——收入》（以下簡稱《準(zhǔn)則》）規(guī)定，合同或協(xié)議價款采取遞延方式，實(shí)際上具有融資性質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價款的公允價值確定銷售商品收入金額。應(yīng)收的合同或協(xié)議價款與其公允價值之間的差額，應(yīng)當(dāng)在合同或協(xié)議期間內(nèi)采用實(shí)際利率法進(jìn)行攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益。依據(jù)《準(zhǔn)則》，分期收款方式銷售商品，收入金額按合同或協(xié)議價款的公允價值計(jì)量，并按其計(jì)算應(yīng)交納的增值稅，同時結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)成本。合同或協(xié)議價款與其公允價值之間的差額，按應(yīng)收款項(xiàng)的攤余成本和實(shí)際利率，計(jì)算確定的金額進(jìn)行攤銷，作為財務(wù)費(fèi)用抵減處理。 稅務(wù)規(guī)定，企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第二十三條規(guī)定，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。依據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照從購貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款確定銷售貨物收入金額，也就是說，稅法不對采用遞延方式實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的商品銷售收入進(jìn)行折現(xiàn)處理。 　　例：某公司于2009年1月1日采用分期收款方式銷售大型設(shè)備，合同約定的銷售價格為1 000萬元，分5年于每年年末收取。該設(shè)備的成本為780萬元，假定該大型設(shè)備不采用分期收款方式時的銷售價格為800萬元，不考慮增值稅。根據(jù)1元年金現(xiàn)值系數(shù)表，可計(jì)算得出年金200萬元、期數(shù)5年、現(xiàn)值800萬元的折現(xiàn)率為7.93%，即為該筆應(yīng)收款項(xiàng)的實(shí)際利率。該筆應(yīng)收款項(xiàng)賬面余額，減去未實(shí)現(xiàn)融資收益賬面余
2014-09-29 22:12:10
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