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學(xué)堂答疑王老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2017-12-18 14:05

您好！按施工企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，是要嚴(yán)格按照完工百分比法結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的，但根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，可以做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，如你們公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的結(jié)轉(zhuǎn)按照實(shí)際工程結(jié)算款來核算，那么多結(jié)轉(zhuǎn)了10萬收入就屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)，同理，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本要按實(shí)際發(fā)生的工程施工-合同成本來結(jié)轉(zhuǎn)，多結(jié)轉(zhuǎn)的需要做差錯(cuò)調(diào)整，調(diào)整分錄：借：以前年度損益調(diào)整2萬元（10萬元-8萬元），貸：工程施工-合同毛利2萬元，借：以前年度損益調(diào)整（所得稅費(fèi)用）-0.5萬元，貸：應(yīng)付賬款-所得稅-0.5，利潤(rùn)表分配表中的年初未分配利潤(rùn)金額調(diào)減1.5萬元，資產(chǎn)負(fù)債表的年初未分配利潤(rùn)調(diào)減1.5萬元，存貨調(diào)減2萬元，應(yīng)交稅費(fèi)調(diào)減0.5萬元，本年期末未分配利潤(rùn)調(diào)減1.5萬元，應(yīng)交稅費(fèi)調(diào)減0.5萬元，存貨調(diào)減2萬元。

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您好，前者是計(jì)入本年利潤(rùn)，后者是調(diào)整的以前期間成本。兩者在利潤(rùn)分配表的位置不同，但是年末未分配利潤(rùn)應(yīng)該一致
2024-05-23 20:01:15
屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后期間退回，過了這個(gè)期間則用以前年度調(diào)整。
2018-08-14 22:05:34
您好！按施工企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，是要嚴(yán)格按照完工百分比法結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的，但根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，可以做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，如你們公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的結(jié)轉(zhuǎn)按照實(shí)際工程結(jié)算款來核算，那么多結(jié)轉(zhuǎn)了10萬收入就屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)，同理，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本要按實(shí)際發(fā)生的工程施工-合同成本來結(jié)轉(zhuǎn)，多結(jié)轉(zhuǎn)的需要做差錯(cuò)調(diào)整，調(diào)整分錄：借：以前年度損益調(diào)整2萬元（10萬元-8萬元），貸：工程施工-合同毛利2萬元，借：以前年度損益調(diào)整（所得稅費(fèi)用）-0.5萬元，貸：應(yīng)付賬款-所得稅-0.5，利潤(rùn)表分配表中的年初未分配利潤(rùn)金額調(diào)減1.5萬元，資產(chǎn)負(fù)債表的年初未分配利潤(rùn)調(diào)減1.5萬元，存貨調(diào)減2萬元，應(yīng)交稅費(fèi)調(diào)減0.5萬元，本年期末未分配利潤(rùn)調(diào)減1.5萬元，應(yīng)交稅費(fèi)調(diào)減0.5萬元，存貨調(diào)減2萬元。
2017-12-18 14:05:18
你好，這個(gè)是之前的收入少做了嗎？
2023-04-03 10:32:29
你好，收入確認(rèn)少了嗎？
2022-02-22 13:44:22
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