易 老師 解答

2023-05-15 16:27

外貿(mào)企業(yè)出口退稅會(huì)計(jì)分錄

1.購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票：

借：庫(kù)存商品

      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

      貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

2.確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：

借：應(yīng)收賬款等

       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

3.結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

       貸：庫(kù)存商品

4.根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）

       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）

5.貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額：

借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）

6.收到出口退稅款：

借：銀行存款

       貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

明亮的冥王星 追問(wèn)

2023-05-15 16:32

就是說(shuō)能退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額不能轉(zhuǎn)成本？收到的退稅款需要做收入確認(rèn)申報(bào)嗎？

易 老師 解答

2023-05-15 16:36

學(xué)員您好，是的，對(duì)的

明亮的冥王星 追問(wèn)

2023-05-15 17:18

退稅款怎樣在申報(bào)表中體現(xiàn)？

易 老師 解答

2023-05-15 17:29

應(yīng)納稅款用負(fù)數(shù)表示