日公司為增值稅一般納稅人,該公司有員工100人其中車間工人70人,車間管理人員10人,行政管理入員20入2019年12月10日B公司決定給每位員工發(fā)放一臺本公司生產(chǎn)的電風扇作為福利,已知電風扇成本00元/臺,每臺售價1200元,適用增值稅率為13%,12月25日每位員工已經(jīng)領(lǐng)取了小電器要求:(1)編制2019年12月10日B公司決定為員工發(fā)放電風扇的會計分錄(2)編制2019年12月25日B公司實際為員工發(fā)放電風扇的會計分錄(3)編制2019年12月25日B公司結(jié)轉(zhuǎn)100臺電風扇成本的會計分錄。

答： 同學你好 借：生產(chǎn)成本70*1200*1.13 制造費用10*1200*1.13 管理費用20*1200*1.13 貸：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利100*1200*1.13 2、借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利100*1200*1.13 貸：主營業(yè)務(wù)收入100*1200 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）100*1200*13% 3、借：主營業(yè)務(wù)成本100*1000 貸：庫存商品100*1000

按實際成本計價的核算，利達公司為增值稅一般納稅人，增值稅率為13%，期初A材料庫存為1000kg，單位成本為28元，2023年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)要求據(jù)此編制相關(guān)會計分錄。1、向甲公司購入A材料2000kg，30元/千克，價款60 000元，增值稅7 800元，價稅款已通過銀行存款支付，材料尚在運輸中。2、上述A材料運達企業(yè)并驗收收庫3、向乙公司采購A材料，以銀行存款40 000元預(yù)付貨款。4、向乙公司采購A材料1000kg，31元/千克，價款31 000元，增值稅4030元，驗收入庫。5、收到乙公司退回上述采購材料預(yù)付款的余額。

答： 你好 1，借：在途物資?，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額），??貸：銀行存款 2，借：原材料，貸：在途物資 3，借：預(yù)付賬款，貸：銀行存款 4，借：原材料?，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額），??貸：預(yù)付賬款 5，借：銀行存款，貸：預(yù)付賬款

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

企業(yè)為增值稅一般納稅人2020年度至2022年度發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)2020年1月10日，甲企業(yè)開始自行研發(fā)一項行政管理用非專利技術(shù)，截至2020年5月31日，用銀行存款支付外單位協(xié)作費1110000元，領(lǐng)用本單位原材料成本390000元(不考慮增值稅因素)。(2)2020年6月1日該項研發(fā)活動進入開發(fā)階段，該階段發(fā)生研究開發(fā)人員的薪剛交出525000元，領(lǐng)用材料成本1275000元(不考慮增值稅因素)，全部符合資本化條件。2020年12月1日，該項研發(fā)活動結(jié)束，最終開發(fā)形成一項非專利技術(shù)并投入便用。該非專利技術(shù)預(yù)計可使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零，采用直線法攤銷。(3)2021年1月1日，將該非專利技術(shù)出租給丙企業(yè)，雙方約定租賃期限為2年，每月末以銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式收取租金22500元，增值稅稅率為6%。(4)2022年12月31日，租賃期限屆滿，經(jīng)減值測試，該非專利技術(shù)的可收回金額為520000元。要求：編制甲企業(yè)2020-2022年與上述業(yè)務(wù)有關(guān)的會計分錄。謝謝?。?/p>

答： 1.2020年1月10日至5月31日研發(fā)階段： 借：研發(fā)支出-費用化支出 1110000 貸：銀行存款 1110000 借：研發(fā)支出-資本化支出 390000 貸：原材料 390000 1.2020年6月1日至12月1日開發(fā)階段： 借：研發(fā)支出-資本化支出 2805000【525000%2B1275000-（525000%2B1275000）*6%】 貸：應(yīng)付職工薪酬 525000 原材料 1275000 1.2020年12月1日非專利技術(shù)研發(fā)完成并投入使用： 借：無形資產(chǎn)-非專利技術(shù) 6390000（111000%2B3900%2B28050） 貸：研發(fā)支出-費用化支出 111000 研發(fā)支出-資本化支出 63900【（39萬%2B5.25萬%2B127.5萬）-（39萬%2B5.25萬%2B127.5萬）*6%】 1.2021年全年租賃收入計算：每月末收到租金時： 借：銀行存款 27045（22500*（1%2B6%）） 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2250（27萬*6%） 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）4545（27萬*6%*6%） 1.2022年全年租賃收入計算（與2021年相同）：每月末收到租金時：借：銀行存款 27045貸：其他業(yè)務(wù)收入 2475（3萬（1%2B6%）6%）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）4545（3萬（1%2B6%）6%） 2.2022年12月31日，租賃期滿，計提無形資產(chǎn)減值準備：借：資產(chǎn)減值損失-無形資產(chǎn)減值準備 39萬*（1-6%*2）-5.94萬=47899元【根據(jù)給出的條件計算出累計攤銷額和當前賬面價值，然后計算減值準備】貸：無形資產(chǎn)減值準備 47899元【根據(jù)計算出的減值準備金額記入貸方】