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2020年真題（二）里面不定項(xiàng)選擇的第5問，計(jì)算利潤總額的時(shí)候沒有減去出售無形資產(chǎn)的增值稅，但是在2022年實(shí)務(wù)真題（一）中，計(jì)算利潤總額把出售無形資產(chǎn)的相關(guān)稅費(fèi)減掉了我想問一下有關(guān)出售無形資產(chǎn)的相關(guān)稅費(fèi)，計(jì)算利潤總額的時(shí)候要不要從利得里面扣掉??？根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，出售無形資產(chǎn)的相關(guān)稅費(fèi)應(yīng)當(dāng)從利潤總額中扣除。那增值稅呢

一休哥哥老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2023-05-12 17:42

企業(yè)出售無形資產(chǎn)，應(yīng)將差額，計(jì)入資產(chǎn)處置損益（差額 = 出售取得的價(jià)款-賬面價(jià)值-出售相關(guān)稅費(fèi)），相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄如下：
  借：銀行存款
  累計(jì)攤銷
  無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
  貸：無形資產(chǎn)
  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
  資產(chǎn)處置損益

一休哥哥老師解答

2023-05-12 17:45

您說的是這道題吧

一休哥哥老師解答

2023-05-12 17:46

第一小資料：

借：銀行存款20
累計(jì)折舊 40
貸：無形資產(chǎn)50
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）1
資產(chǎn)處置損益9

一休哥哥老師解答

2023-05-12 17:57

資產(chǎn)處置損益
=（20-1）-（50-40）=9萬元
所以1萬元稅款從利潤總額扣掉了。

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