一帆媽媽 追問

2017-12-13 14:14

有待攤費用這個科目嗎？

王雁鳴老師 解答

2017-12-13 14:16

您好，原來有，現(xiàn)在沒有了，一般情況下，現(xiàn)在使用長期待攤費用科目。

一帆媽媽 追問

2017-12-13 14:18

是這樣，我現(xiàn)在有這么一個情況，租的別的土地，一般一次性給付錢，一開開一年的發(fā)票。這個帳我不能一下子，走的一個月里，數(shù)太大 了。會計分錄怎么做

王雁鳴老師 解答

2017-12-13 14:21

您好，一般情況下，付款取得發(fā)票后，借：長期待攤費用-租賃費，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項（一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票，否則無此分錄），貸：現(xiàn)金或者銀行存款，當月以及以后每月按租賃期平均攤銷，借：管理費用-長期待攤費用攤銷，貸；長期待攤費用-租賃費。

一帆媽媽 追問

2017-12-13 14:27

2016年到現(xiàn)在已經(jīng)就給付租金了，但是還沒開發(fā)票，以別的公司名義先給付的，現(xiàn)在要把合同改到我們新公司里，那這個帳怎么走呀，尤其是2016、2017年的租金帳目 會計分錄怎么做，謝謝老師，請賜教

王雁鳴老師 解答

2017-12-13 14:39

您好，建議2016年，借：以前年度損益調(diào)整，貸；其他應(yīng)付款-代付款單位名稱。同時，借；利潤分配-未分配利潤，貸：以前年度損益調(diào)整。收到發(fā)票后，借；以前年度損益調(diào)整，貸：以前年度損益調(diào)整。付款時，借；其他應(yīng)付款-代付款單位名稱，貸：現(xiàn)金或者銀行存款。 
2017年，借：管理費用-租賃費等科目，貸；其他應(yīng)付款-代付款單位名稱，收到發(fā)票后，借；管理費用-租賃費等科目，負數(shù)，借：管理費用-租賃費等科目，正數(shù)。付款時，借；其他應(yīng)付款-代付款單位名稱，貸：現(xiàn)金或者銀行存款。