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送心意

meizi老師

職稱： 中級會計師

2023-04-25 12:32

你好；   1. 銷項稅大于進項稅的時候   需要將繳納增值稅的時候 ；需要做結轉明細科目的；    比如 
如果是一般納稅人 銷項稅額大于進項稅額，結轉增值稅分錄是，
借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額），
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額），
應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）。
同時，
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅），
貸：應交稅費-未交增值稅。
次月繳納：借 
應交稅費-未交增值稅貸銀行存款 。

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