心靈美的檸檬 追問

2023-04-23 21:42

這個老師 謝謝

加菲貓老師 解答

2023-04-23 21:49

你好，交易性金融資產應按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額入賬；取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為應收項目。
交易性金融資產買入價和入賬價值區(qū)別就是買入價包含應收的利息，入賬價值不包含。

加菲貓老師 解答

2023-04-23 21:51

所以計算交易性金融資產轉讓的增值稅應該是賣出價減去買入價  676.2-655＝21.2
增值稅＝21.2/（1+6%）×6%

加菲貓老師 解答

2023-04-23 21:52

買入價不需要扣除已宣告尚未發(fā)放的現金股利和已到付息期未領取的利息;

心靈美的檸檬 追問

2023-04-23 22:20

但是那個題目不是那樣做的呀它是按照這個步驟做的成本里也不包括股利

加菲貓老師 解答

2023-04-24 07:07

同學，你好增值稅是按照賣出減去買入的計算

加菲貓老師 解答

2023-04-24 07:49

這道題完整分錄
借：交易性金融資產-成本 630
        應收利息                       25
貸：銀行存款                        655
借：投資收益         7.5
        應交稅費-應交增值稅  0.45
貸：銀行存款          7.95
收到利息時
借：銀行存款  25
貸：應收利息  25
公允價值變?yōu)?45萬元時
借：交易性金融資產-公允價值變動 15
貸：公允價值變動損益                       15
最后賣出交易性金融資產
借：銀行存款（或其他貨幣資金等） 676.2
貸：交易性金融資產-成本 630
        交易性金融資產-公允價值變動 15
         投資收益                    31.2
借：投資收益  1.2
貸：應交稅費-應交增值稅 1.2
        
同時  借：公允價值變動損益  15
          貸：投資收益                   15

加菲貓老師 解答

2023-04-24 07:51

最后賣出交易性金融資產
借：銀行存款（或其他貨幣資金等） 676.2
貸：交易性金融資產-成本 630
        交易性金融資產-公允價值變動 15
        投資收益 31.2
借：投資收益 1.2
貸：應交稅費-應交增值稅 1.2

兩個分錄合并時
借：銀行存款（或其他貨幣資金等） 676.2
貸：交易性金融資產-成本 630
        交易性金融資產-公允價值變動 15
        投資收益 30
         應交稅費-應交增值稅 1.2