@ 追問

2023-04-17 09:28

我們這個(gè)私募基金是以公司的形式存在的，發(fā)布的私募基金不是交易性金融資產(chǎn)？我有點(diǎn)蒙圈，不是為了交易嗎，分類為其他權(quán)益工具投資？真的不理解

楊家續(xù)老師 解答

2023-04-17 09:37

您好！
上述回答是站在持有基金公司股權(quán)的的角度來說的。
如果站在基金公司的的角度核算的話，實(shí)務(wù)中存在兩個(gè)處理方法，一、持股比例較大的分類為長期股權(quán)投資（不太符合準(zhǔn)則），相對的持有期限較長通常在三年或以上，交易性的屬性偏弱，由于投資的都是非上市公司，其公允價(jià)值很難按月進(jìn)行獲取，所以分類為長期股權(quán)投資的成本法核算是比較實(shí)際的。二、持股比例較小的，持有期限也是相對較短的，交易性的屬性更強(qiáng)，分類為其他債權(quán)投資，由于這個(gè)屬于公允價(jià)值屬性的金融資產(chǎn)，實(shí)務(wù)中需要和被投資公司索要財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行簡單的價(jià)值測算。

楊家續(xù)老師 解答

2023-04-17 09:39

修正下剛才的回復(fù)，第二種是分類為交易性金融資產(chǎn)

@ 追問

2023-04-17 10:23

那我們就是私募基金公司，然后是自己發(fā)行的產(chǎn)品，這如何判斷持股比例大小，就是合格投資人投錢入公司，然后我們發(fā)行了兩個(gè)產(chǎn)品，怎么說，算是長投？我現(xiàn)在就是就是卡在自己發(fā)行，然后不知道給它劃分到什么科目，

楊家續(xù)老師 解答

2023-04-17 10:31

你好！
通常占股51%以上的可以核算為長投，上述回答也提到了，這個(gè)核算方法其實(shí)不太合規(guī)，因?yàn)樗侥蓟鹜ǔＵ脊稍俣嘁埠茈y對該公司具有實(shí)質(zhì)的控制權(quán)且不會(huì)并表，但是為了規(guī)避公允價(jià)值的變動(dòng)不以獲取的困難，不少私募基金通過長投核算，如果相對的公允價(jià)值比較好獲取，還是建議在交易性金融資產(chǎn)核算

@ 追問

2023-04-17 14:44

一般來說，發(fā)行基金，并不代表管理人對幾基金有控制權(quán)是這樣嘛？公允價(jià)值這個(gè)，一般是一個(gè)月考慮一次嘛？公允價(jià)值就是市價(jià)吧，直接看產(chǎn)品的市價(jià)就可以了吧

楊家續(xù)老師 解答

2023-04-17 14:45

您好！
此處的控制權(quán)是指對被投資單位的控制權(quán)，而非管理人對基金的管理。
公允價(jià)值是按月考慮的
通常公允價(jià)值是指市場的價(jià)值

@ 追問

2023-04-17 14:50

您好！
此處的控制權(quán)是指對被投資單位的控制權(quán)，而非管理人對基金的管理。我一下子明白了，感謝您，我們發(fā)行的產(chǎn)品，也是投資別人的，要是這樣說的話，有可能是交易性金融資產(chǎn)，也有可能是其他債權(quán)投資，不知道我理解的對不，

楊家續(xù)老師 解答

2023-04-17 15:54

您好！
您的理解是沒問題的

@ 追問

2023-04-17 16:02

如果說滿足隨時(shí)出售的目的，即為交易性金融資產(chǎn)，如果說不滿足隨時(shí)出售的，帶有收息特征，其他債權(quán)投資，可以這樣理解嘛

楊家續(xù)老師 解答

2023-04-17 16:05

您好！
您的理解整體是沒有問題的
其他債權(quán)投資通常是具有收息性質(zhì)+可能出售 兩個(gè)目的都有時(shí)分類為它，這樣會(huì)更精準(zhǔn)些

@ 追問

2023-04-17 16:09

行，正在學(xué)習(xí)注會(huì)的金融工具，加上自己又是弄這個(gè)私募基金的賬務(wù)，發(fā)覺才理解了一些，以前就沒看懂

楊家續(xù)老師 解答

2023-04-17 16:33

您好！
祝您學(xué)習(xí)愉快呀~