斯瑩 追問

2017-12-05 10:27

老師您好！我司是一般納稅人，麻煩請問多大規(guī)模的工程才需要備案呢？并且是否對方應(yīng)該開具11%的增值稅專用發(fā)票，如果開具的增值專用發(fā)票備注欄沒有工程項目和施工地是否符合票據(jù)規(guī)定呢？

王雁鳴老師 解答

2017-12-05 10:38

您好，備案是以下情況采用簡易計稅的，如果對方是一般納稅人，貴公司也是一般納稅人的，就應(yīng)該開具11%的增值稅專用發(fā)票。備注沒有工程項目和施工地的，不符合規(guī)定。 
1.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。 
以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。 
2.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。 
甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。 
3.一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。 
建筑工程老項目，是指： 
（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目； 
（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。