會(huì)計(jì)學(xué)堂楊老師(購(gòu)課咨詢學(xué)習(xí)規(guī)劃) 追問(wèn)

2023-04-11 14:48

所得稅 老師

宋生老師 解答

2023-04-11 14:50

你好，您的意思是說(shuō)會(huì)算清繳，如果要補(bǔ)繳所得稅的話，是怎么做分錄是嗎？？

會(huì)計(jì)學(xué)堂楊老師(購(gòu)課咨詢學(xué)習(xí)規(guī)劃) 追問(wèn)

2023-04-11 15:30

是的 老師 您看看？

宋生老師 解答

2023-04-11 15:32

年度匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：
1、匯算清繳后，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得
貸：銀行存款
3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
4、調(diào)整“利潤(rùn)分配”有關(guān)數(shù)額(如沒(méi)有計(jì)提盈余公積金，不需要該筆分類)
借：盈余公積-法定盈余公積
盈余公積-法定公益金
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)