上個月有筆印花稅，做賬做成借方管理費用了，本月我要給調(diào)到應(yīng)交稅費，是做借：應(yīng)交稅費，借管理費用（紅字）。還是要把計入借管理費用，貸：銀行存款這筆分錄沖紅，重新做一遍

方亮老師

職稱：稅務(wù)師,會計師

2017-12-04 17:51

新準則調(diào)整了啊

我是Lynn 追問

2017-12-04 18:40

對，老師，就是把稅金及附加計入管理費用了

方亮老師解答

2017-12-04 17:42

印花稅計入管理費用正確，您為什么要調(diào)整？

方亮老師解答

2017-12-04 18:00

如果你們單位采用企業(yè)會計準則，印花稅計入管理費用，如果你們單位采用小企業(yè)會計準則，印花稅計入稅金及附加，印花稅不用計提，所以不用通過應(yīng)交稅費科目核算，您說的調(diào)整是管理費用和稅金及附加之間的調(diào)整嗎？

方亮老師解答

2017-12-04 20:08

兩種做法：
1、沖銷之前編制的分錄，然后編制如下分錄：
借：稅金及附加
貸：銀行存款
2、編制如下調(diào)整分錄：
借：稅金及附加
貸：管理費用

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