開朗的小懶蟲 追問

2023-04-06 00:08

就是合并日的未分配利潤

楊家續(xù)老師 解答

2023-04-06 00:16

您好！通常編制合并現(xiàn)金流的時候都是子公司+母公司-內(nèi)部往來現(xiàn)金流  通常不涉及未分配利潤科目

開朗的小懶蟲 追問

2023-04-06 00:22

老師，您看。我是用現(xiàn)金流編制模板編的

開朗的小懶蟲 追問

2023-04-06 00:26

現(xiàn)在我的現(xiàn)金流量表剛好就是本期現(xiàn)金發(fā)生額就剛好有這樣一個差異，請問應該怎么處理呀

楊家續(xù)老師 解答

2023-04-06 00:27

您好！

您的資產(chǎn)負債是使用的合并資產(chǎn)負債表嗎？
如果是的話，我建議您不要使用合并數(shù)據(jù)編制，要采用單體數(shù)據(jù)編制然后匯總為合并數(shù)據(jù)，如果涉及內(nèi)部的現(xiàn)金流，再通過調(diào)整分錄進行修正

開朗的小懶蟲 追問

2023-04-06 00:31

老師，您的意思是用單體全年的報表數(shù)據(jù)編制嗎？那這樣編出的現(xiàn)金流與合并用單體報表不會出現(xiàn)不勾稽嗎？

楊家續(xù)老師 解答

2023-04-06 00:40

您好！
這是實務中最為常見的編制方法，首先這種間接法的編制精確度不夠，如果使用合并數(shù)據(jù)其精確度會再次降低，比如你出現(xiàn)的這個問題，子公司的期初未分配利潤和期末未分配的利潤的差 通常體現(xiàn)為損益類科目的發(fā)生，由于您人為的去掉了期初的未分配利利潤，所以導致出現(xiàn)差額，編制的精確度立馬下降；通常單體報表是勾稽的，那么合并也應該是勾稽的

開朗的小懶蟲 追問

2023-04-06 00:56

好的，謝謝老師

楊家續(xù)老師 解答

2023-04-06 00:57

您好！不客氣的同學