12.（填空題）企業(yè)2019年12月以200萬元取得一項生產用設備，預計使用年限10年，預計凈殘值零，會計采用年限平均法計提折舊日，稅法采用雙倍余額遞減法進行稅前扣除。2020年末可收回金額171萬元，2021年末可收回金額155萬元。假設2020年、2021年該企業(yè)利潤總額分別為550萬元和520萬元，所得稅率2 5%。不考慮其他事項情況下，則2020年該資產賬面價值（）萬元，計稅基礎（）萬元，該企業(yè)應交所得稅（）萬元，應確認（)（填遞延所得稅資產或遞延所得稅負債）()（填增加減或減少）(）萬元；2021年該資產賬面價值（）萬元，計稅基礎（）萬元，該企業(yè)應交所得稅（）萬元，應確認（)（填遞延所得稅資產或遞延所得稅負債）()（填增加或減少）(）萬元

小默老師

職稱：中級會計師,高級會計師

2023-04-03 21:12

你好同學，稍等看一下

小默老師解答

2023-04-03 21:21

2020年該資產賬面價值=171,計稅基礎=200-200*2/5=120，企業(yè)應交所得稅=（550+200/10+9-80）*0.25=124.75
應確認遞延所得稅負債=（171-120）*25%=12.75,增加12.75

小默老師解答

2023-04-03 21:24

2021年該資產賬面價值=171-171/9=152，計稅基礎=120-120*2/5=72，企業(yè)所得稅=（520+171/9-120*2/5）*0.25=122.75
應確認遞延所得稅負債=（152-72）*0.25=20，增加20-12.75=7.25

同學，你好確認遞延所得稅負債借所得稅費用貸遞延所得稅負債確認遞延所得稅資產借遞延所得稅資產貸所得稅費用所得稅費用借增貸減所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負債減遞延所得稅資產

2022-06-09 20:31:20

您好你發(fā)過來的題目不全遞延所得稅負債對應的對方科目應該不是所得稅費用吧

2021-12-24 21:30:49

遞延收益是指尚待確認的收入或收益，也可以說是暫時未確認的收益，它是權責發(fā)生制在收益確認上的運用，與資產相關的政府補助，應當沖減相關資產的賬面價值或確認為遞延收益，如拆遷的政府補貼，需要先進資產，分年度確認收入。遞延所得稅是當企業(yè)應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時，為調整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。遞延所得稅資產，就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。遞延所得稅負債主要指：一、本科目核算企業(yè)根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債；二、本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算；三、遞延所得稅負債的主要賬務處理。

2020-05-22 15:39:28

您好，因為計提所得稅費用是增加遞延所得稅負債，減少遞延所得稅資產

2021-02-05 08:34:51

遞延所得稅費用，包括遞延所得稅資產、遞延所得稅負債。

2021-07-26 11:34:57

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