電視機生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2021年9月生產(chǎn)銷售A型電視機，出廠不含增值稅單價為3000元/臺，具體購銷情況如下: (1)向某商場銷售1000臺A型電視機，由于商場采購量大，給予其10%的折扣，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄內分別注明;同時，向運輸企業(yè)(一般納稅人)支付運費，收到的增值稅專用發(fā)票注明運費金額為2000元; 2)銷售視機包裝物收取押金11300元，另沒收逾期未退的包裝物押金2500元; 3J購進零配件取得增值稅專用發(fā)票上注明金額 100000元、增值稅稅額13000元:(4)從小規(guī)模納稅人處購進工具件，支付價稅合計金額15450元，取得稅務機關優(yōu)開的增值稅專用發(fā)票;

CK老師

職稱：中級會計師,經(jīng)濟師,注冊會計師,高級會計師

2023-04-01 23:43

向商場銷售電視機
銷售額 = 1000 * 3000 * (1-10%) = 2700000 元

折扣額 = 1000 * 3000 * 10% = 300000 元

銷售額（不含稅）= 2400000 元

應納增值稅額 = 2400000 / (1+13%) * 13% = 312000 元

支付運費
運費金額 = 2000 元

可抵扣進項稅額 = 2000 / (1+13%) * 13% = 260 元

銷售包裝物
收取押金 = 11300 元

沒收押金 = 2500 元

該部分不涉及增值稅的計算。

購進零配件
購進零配件金額 = 100000 元

可抵扣進項稅額 = 13000 元

從小規(guī)模納稅人處購進工具件
購進工具件價稅合計金額 = 15450 元

該部分不涉及增值稅的計算。