紫藤老師 解答

2023-03-22 17:14

例：某工程項目某年進度款結算1090萬元，假定本年尚未發(fā)生增值稅納稅義務，本年按照履約進度（完工進度）確認收入1100萬元，實際發(fā)生成本900萬元。


 1、按照建造合同準則，結算價款和確認收入的會計分錄為：


 借：應收賬款 1090萬元


 貸：工程結算 1000萬元


 應交稅費—應交稅費 90萬元


 借：主營業(yè)務成本 900萬元


 工程施工—合同毛利 200萬元


 貸：主營業(yè)務收入 1100萬元


 2、按照新收入準則，結算價款和確認收入的會計分錄為：


 借：應收賬款或合同資產 1090萬元


 貸：合同結算—價款結算 1000萬元


 應交稅費—待轉銷項稅額 90萬元


 借：合同結算—收入結轉 1100萬元


 貸：主營業(yè)務收入 1100萬元

， 追問

2023-03-23 16:17

我想問的的是，新準則下，貸方的：合同結算-價款結算 1000萬元    還有借方的：合同結算-收入結轉 1100萬。這兩個賬戶工程竣工了，咋結轉平了。