為幸福努力 追問(wèn)

2023-03-21 16:11

我們是一般納稅人

江老師 解答

2023-03-21 16:14

一、一般納稅人，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票按不含稅金額計(jì)入成本或費(fèi)用。
二、一般納稅人，取得增值稅普通發(fā)票按含稅金額計(jì)入成本或費(fèi)用。
三、一般納稅人，未取得發(fā)票的，可以暫估計(jì)入成本或費(fèi)用，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，由于未取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的發(fā)票或財(cái)政收據(jù)，需要按列支計(jì)入企業(yè)所得稅稅前的成本或費(fèi)用，調(diào)增應(yīng)納稅所得額，補(bǔ)交企業(yè)所得稅。

為幸福努力 追問(wèn)

2023-03-21 16:24

我們是一把納稅人小微企業(yè)， 如果未取得發(fā)票的， 先按照實(shí)際支付的錢(qián)計(jì)入成本是嗎，  在匯算清繳時(shí)候，調(diào)增應(yīng)納稅額，就是按照未取得發(fā)票的金額錄入成本費(fèi)用， 比如未取得發(fā)票金額是兩千 ，  我成本計(jì)入兩千， 匯算清繳時(shí)候成本調(diào)增兩千，然后交企業(yè)所得稅是2000*2.5%= 50 需要繳納50的所得稅是嗎，  那這50所得稅需要計(jì)入成本嗎

江老師 解答

2023-03-21 16:27

所得稅金額，不影響應(yīng)納稅所得額，不能計(jì)入成本或費(fèi)用。

為幸福努力 追問(wèn)

2023-03-21 16:35

如果未取得發(fā)票的， 先按照實(shí)際支付的錢(qián)直接計(jì)入成本是嗎，

江老師 解答

2023-03-21 16:37

實(shí)際支付的款項(xiàng)，直接入成本，只能按無(wú)票的成本或費(fèi)用支出，將賬務(wù)處理清晰。

為幸福努力 追問(wèn)

2023-03-21 16:39

老師真能按無(wú)票的成本或者費(fèi)用支出 什么意思呢，  那我銷(xiāo)售的時(shí)候都是開(kāi)13%專(zhuān)票的 賬務(wù)處理分錄怎么寫(xiě)呢

江老師 解答

2023-03-21 16:42

一、付款時(shí)，分錄是：
借：應(yīng)付賬款
貸：銀行存款
二、無(wú)法取得發(fā)票，入成本或費(fèi)用時(shí)，分錄是：
借：生產(chǎn)成本（開(kāi)發(fā)成本、或研發(fā)支出、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等科目）
貸：應(yīng)付賬款
三、企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，能夠取得發(fā)票，可以在稅前列支成本或費(fèi)用。
四、企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，無(wú)法取得發(fā)票，不能在稅前列支成本或費(fèi)用，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額，補(bǔ)交企業(yè)所得稅，不用再進(jìn)行賬務(wù)處理。

為幸福努力 追問(wèn)

2023-03-21 16:46

知道了老師， 三、企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，能夠取得發(fā)票，可以在稅前列支成本或費(fèi)用。這個(gè)如果在次年匯算清繳之前取得發(fā)票，怎么賬務(wù)處理呢

江老師 解答

2023-03-21 16:52

沖銷(xiāo)上年的分錄，再按發(fā)票的金額重新做分錄。金額可能不同也可能相同。

為幸福努力 追問(wèn)

2023-03-21 17:00

把上年的分錄先按照上年做的分錄沖掉， 然后按照實(shí)際的發(fā)票再做賬是嗎。 沒(méi)有無(wú)得發(fā)票的， 直接補(bǔ)交企業(yè)所得稅就結(jié)束了。  那如果是小規(guī)模，取得專(zhuān)票和普票和無(wú)票 怎么計(jì)入成本呢

江老師 解答

2023-03-21 17:04

一、對(duì)于小規(guī)模納稅人，不能取得專(zhuān)用發(fā)票， 如果是開(kāi)具了專(zhuān)用發(fā)票，直接退回重新開(kāi)具普通發(fā)票。
二、取得普通發(fā)票，直接列支成本或費(fèi)用。
三、無(wú)法取得發(fā)票，按一般納稅人取得無(wú)票的成本或費(fèi)用，同樣的處理。

為幸福努力 追問(wèn)

2023-03-21 17:06

那如果對(duì)方只能給小規(guī)模開(kāi)專(zhuān)票 ，怎么處理呢

江老師 解答

2023-03-21 17:08

小規(guī)模納稅人不能收取專(zhuān)用發(fā)票，讓對(duì)方去稅務(wù)局領(lǐng)普通發(fā)票，再開(kāi)具發(fā)票處理。