鄒老師 解答

2017-11-21 16:46

我都結(jié)轉(zhuǎn)了科目。發(fā)現(xiàn)清算費(fèi)用是沒有的，所以企業(yè)清算申報(bào)表填的不知道對(duì)不對(duì)？還有庫(kù)存處理核定征收應(yīng)交的所得稅一律按25%交嗎。，沒有優(yōu)惠政策了，那我?guī)齑嬷挥?5000，不是要交6千多所得稅了啊

鄒老師 解答

2017-11-21 16:53

你好，企業(yè)清算申報(bào)表填的不知道對(duì)不對(duì)，需要與你財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核對(duì)的 
按變現(xiàn)收入*應(yīng)稅所得率*所得稅稅率計(jì)算的

鄒老師 解答

2017-11-21 16:56

@鄒老師:我們所得稅是核定征收，庫(kù)存清理賣了25000，原先是按5個(gè)點(diǎn)征收額*10%計(jì)算的。但是我看企業(yè)清算所得稅申報(bào)表上稅率是25%

鄒老師 解答

2017-11-21 16:56

你好，核定征收不能根據(jù)收入直接乘以25% 計(jì)算的

鄒老師 解答

2017-11-21 17:02

@鄒老師:那還是按照小微企業(yè)優(yōu)惠稅率核算嗎，我是看課堂的視頻聽到的說(shuō)清算之后的所得稅一律按25%計(jì)算

鄒老師 解答

2017-11-21 17:03

你好，清算符合規(guī)定也是可以按小微企業(yè)優(yōu)惠執(zhí)行的

鄒老師 解答

2017-11-21 17:09

@鄒老師:清算所得稅申報(bào)表，資產(chǎn)處置損益明細(xì)表，負(fù)債清償損益明細(xì)表，剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表，這幾份表格是按照清算后的報(bào)表填寫還是清算前的報(bào)表填寫啊，我按照清算后的報(bào)表填寫，那么表格資產(chǎn)明細(xì)表只有貨幣資金有余額，負(fù)債明細(xì)表都是0了

鄒老師 解答

2017-11-21 17:11

你好，需要填寫賬面金額，然后清算金額，然后計(jì)算清算凈損益的

鄒老師 解答

2017-11-21 17:14

@鄒老師:是賬面價(jià)值，計(jì)稅基礎(chǔ)?？勺儸F(xiàn)價(jià)值或清償金額。分別怎么填

鄒老師 解答

2017-11-21 17:15

賬面根據(jù)賬務(wù)數(shù)據(jù)填寫，計(jì)稅基礎(chǔ)就是稅法上允許扣除的金額 
然后按表格計(jì)算處置凈損益

鄒老師 解答

2017-11-21 17:27

@鄒老師:資產(chǎn)處置損益總額是-21156.43，負(fù)債清償總額是147372.14,（其他應(yīng)付款轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入了），那么按照這兩個(gè)數(shù)據(jù)填主表企業(yè)清算所得稅申報(bào)表是要按這個(gè)差額交所得稅了差額126215.71等于是清算所得了

鄒老師 解答

2017-11-21 17:52

@鄒老師:不對(duì)啊，按照其他應(yīng)付款轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入，我還要補(bǔ)繳所得稅的，負(fù)債正數(shù)減去資產(chǎn)處置損益余額是正數(shù)

鄒老師 解答

2017-11-21 18:04

你好，你其他應(yīng)付款轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外收入了，在負(fù)債清償就不需要再體現(xiàn)這個(gè)其他應(yīng)付款的情況的

鄒老師 解答

2017-11-21 18:10

@鄒老師:啊。這個(gè)表到底是按照哪里來(lái)填啊。原來(lái)我的其他應(yīng)付款金額是148100，做賬務(wù)處理后借其他應(yīng)付款貸營(yíng)業(yè)外收入。填到負(fù)債清償損益明細(xì)表里，賬目?jī)r(jià)值148100，計(jì)稅基礎(chǔ)148100，清償金額0，負(fù)債清償損益148100

鄒老師 解答

2017-11-21 18:12

你好，你做了這個(gè)分錄之后，負(fù)債清償損益明細(xì)表，賬面就是0，計(jì)稅基礎(chǔ)也是0，損益也是0的

鄒老師 解答

2017-11-21 18:15

@鄒老師:那其他的科目都結(jié)轉(zhuǎn)0了。這個(gè)資產(chǎn)處置跟負(fù)債處置明細(xì)表里都不用填了？像存貨原值25900，賣了25000，資產(chǎn)處置損益900要不要體現(xiàn)

鄒老師 解答

2017-11-21 18:17

你好，你舉例的這個(gè)情況是需要填寫的

鄒老師 解答

2017-11-21 18:22

@鄒老師:我原來(lái)的科目余額就沒幾個(gè)的，你都幫我看下哪些需要寫出來(lái)，貨幣資金賬面跟可變現(xiàn)是一樣的，應(yīng)收賬款12820收不回來(lái)了資產(chǎn)處置損益就是-12820，存貨賬面25900，可變現(xiàn)25000，資產(chǎn)損益-900，固定資產(chǎn)清理賬面37000，可變現(xiàn)30000，資產(chǎn)損益-7000

鄒老師 解答

2017-11-21 18:24

@鄒老師:負(fù)債清償明細(xì)表。應(yīng)付職工薪酬賬面10000，清償金額10000，負(fù)債損益0，應(yīng)交稅費(fèi)賬面10000，清償金額9000，負(fù)債損益-1000，其他應(yīng)付款賬面148100，清償0，負(fù)債損益148100

鄒老師 解答

2017-11-21 18:44

你好，應(yīng)交稅費(fèi)損益應(yīng)當(dāng)是1000，而不是負(fù)數(shù)1000

鄒老師 解答

2017-11-21 19:01

@鄒老師:是負(fù)的，前面是-10000，是留底的增值稅額，其他這些科目都要這樣寫出來(lái)嗎。你剛剛又說(shuō)其他應(yīng)付款原來(lái)的數(shù)據(jù)不用填的

鄒老師 解答

2017-11-21 19:06

你好，你已經(jīng)把其他應(yīng)付款轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外收入，其他應(yīng)付款就沒有余額，這種情況是不需要填寫的

鄒老師 解答

2017-11-21 19:08

@鄒老師:應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出，那資產(chǎn)處置里也都是填0不用填數(shù)據(jù)嗎

鄒老師 解答

2017-11-21 19:09

你好，是的，因?yàn)閼?yīng)收賬款這樣轉(zhuǎn)了之后都沒有余額了

鄒老師 解答

2017-11-21 19:11

@鄒老師:固定資產(chǎn)清理是低于原值處理的那要填的吧。還有存貨已經(jīng)銷售處理了我們是核定征收這個(gè)所得稅要交的填在哪里

鄒老師 解答

2017-11-21 19:14

你好，固定資產(chǎn)清理不管是高于，還是低于都需要填寫 
已經(jīng)銷售了就不需要填寫這個(gè)表格了

鄒老師 解答

2017-11-21 19:16

@鄒老師:庫(kù)存清理這個(gè)所得稅我是沒有計(jì)提的。那么在企業(yè)清算所得稅申報(bào)表上體現(xiàn)在哪里？

鄒老師 解答

2017-11-21 19:20

你好，體現(xiàn)在所得稅費(fèi)用，應(yīng)交稅費(fèi)

鄒老師 解答

2017-11-21 19:22

@鄒老師:你的意思是要計(jì)提嗎

鄒老師 解答

2017-11-21 19:25

你好，是的，需要做補(bǔ)計(jì)提的分錄

鄒老師 解答

2017-11-21 19:26

@鄒老師:但是如果做計(jì)提了。應(yīng)交稅費(fèi)不是還掛著嗎，下個(gè)月又不做賬了

鄒老師 解答

2017-11-21 19:30

你好，你去稅局補(bǔ)申報(bào)，扣款了就沒有余額了

鄒老師 解答

2017-11-21 19:33

@鄒老師:對(duì)了，。要申報(bào)一張所得稅報(bào)表的。那么這個(gè)計(jì)提直接不提也可以吧

鄒老師 解答

2017-11-21 19:34

你好，你需要做計(jì)提，然后做繳納分錄就是了

鄒老師 解答

2017-11-21 19:35

@鄒老師:做一份計(jì)提，做一份繳納？本月直接平掉？

鄒老師 解答

2017-11-21 19:47

@鄒老師:庫(kù)存做報(bào)廢怎么做？

鄒老師 解答

2017-11-21 19:51

你好，是的，計(jì)提然后繳納 
借；所得稅費(fèi)用    貸；應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 
借；應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅  貸；銀行存款 
庫(kù)存報(bào)廢 借；待處理財(cái)產(chǎn)損益  貸；庫(kù)存商品   
借；營(yíng)業(yè)外支出 貸；待處理財(cái)產(chǎn)損益

鄒老師 解答

2017-11-21 19:54

@鄒老師:是庫(kù)存原材料本來(lái)是想當(dāng)銷售的，又說(shuō)做報(bào)廢。做到報(bào)廢有沒有要求提供什么資料的，就是原材料過(guò)期不能用了是計(jì)入管理費(fèi)用還是營(yíng)業(yè)外支出

鄒老師 解答

2017-11-21 19:55

你好，提供報(bào)廢的文件，賬務(wù)處理證明 
計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出核算

鄒老師 解答

2017-11-21 19:57

@鄒老師:什么報(bào)廢文件？

鄒老師 解答

2017-11-21 20:07

@鄒老師:這個(gè)庫(kù)存原材料，反正還有增值稅留底稅額在的還是變賣掉這樣核算方便吧。還是做報(bào)廢好？？

鄒老師 解答

2017-11-21 20:24

報(bào)廢文件就是公司決定把這個(gè)資產(chǎn)按報(bào)廢處理的書面文件 
有留抵稅額可以按銷售處理，反正也不涉及增值稅

鄒老師 解答

2017-11-22 10:25

@鄒老師，老師，那按照我之前的科目余額資產(chǎn)處置明細(xì)表是負(fù)數(shù)，負(fù)債處置明細(xì)表是負(fù)數(shù)。填總表企業(yè)清算所得稅申報(bào)表時(shí)也是負(fù)數(shù)，那就是不用補(bǔ)所得稅嗎

鄒老師 解答

2017-11-22 10:27

你好，沒有凈收益是不需要繳納企業(yè)所得稅的

鄒老師 解答

2017-11-22 10:35

@鄒老師:剩余財(cái)產(chǎn)分配除了資產(chǎn)分配，未分配利潤(rùn)是負(fù)數(shù)要分配嗎

鄒老師 解答

2017-11-22 10:36

負(fù)數(shù)不需要分配了

鄒老師 解答

2017-11-22 10:41

@鄒老師:貨幣資金需要分配嘚吧

鄒老師 解答

2017-11-22 10:42

你好，最終是需要分配給投資者的

鄒老師 解答

2017-11-22 13:38

@鄒老師:應(yīng)交稅費(fèi)還有留底稅額，需要轉(zhuǎn)出嗎

鄒老師 解答

2017-11-22 13:39

你好，需要繳納，或結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入

鄒老師 解答

2017-11-22 13:44

@鄒老師:是留底的增值稅額啊，不是繳納，負(fù)債處置明細(xì)表。應(yīng)交稅費(fèi)現(xiàn)在是負(fù)數(shù)

鄒老師 解答

2017-11-22 13:44

你好，留抵的不退稅，需要轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外收入的

鄒老師 解答

2017-11-22 13:54

@鄒老師:好像又有問(wèn)題了。進(jìn)項(xiàng)留底的稅額是一部分貨物一部分是電費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。那現(xiàn)在清算時(shí)庫(kù)存一部分銷售，還有一個(gè)是固定資產(chǎn)處置銷售，那原來(lái)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎

鄒老師 解答

2017-11-22 13:55

你好，賬面的進(jìn)項(xiàng)稅額留抵是可以抵扣這些的銷項(xiàng)稅額的

鄒老師 解答

2017-11-22 13:56

@鄒老師:不是同種類目也可以抵扣嗎

鄒老師 解答

2017-11-22 13:59

你好，是的，增值稅是購(gòu)進(jìn)抵扣，而不是必須同類才可以抵扣

鄒老師 解答

2017-11-22 14:04

@鄒老師:那現(xiàn)在還有-700的留底稅額，需要怎么處理

鄒老師 解答

2017-11-22 14:08

你好，轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外收入就是了

鄒老師 解答

2017-11-22 14:11

@鄒老師:那負(fù)債清償明細(xì)表里應(yīng)交稅費(fèi)這里怎么填。賬目?jī)r(jià)值-10000清償了9000，還有留-1000，這個(gè)又轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入了。那清償金額也記-1000？

鄒老師 解答

2017-11-22 14:12

你好，轉(zhuǎn)到了營(yíng)業(yè)外收入就不需要填寫負(fù)債清償明細(xì)表的

鄒老師 解答

2017-11-22 14:13

@鄒老師:但是清算的時(shí)候9000是抵扣了啊

鄒老師 解答

2017-11-22 14:15

你好，抵扣了應(yīng)交稅費(fèi)的9000就沒有這部分的余額了

鄒老師 解答

2017-11-22 14:18

@鄒老師:資產(chǎn)跟負(fù)債處置明細(xì)表是有余額才需要填？像應(yīng)付職工薪酬已經(jīng)付出去了，負(fù)債處置里也不需要填了，都是0了？

鄒老師 解答

2017-11-22 14:19

你好，是的，有余額的科目才需要填寫的

鄒老師 解答

2017-11-22 15:42

@鄒老師:其他業(yè)務(wù)收入，填利潤(rùn)表也是記到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入里嗎

鄒老師 解答

2017-11-22 15:43

你好，不是的，計(jì)入營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的

鄒老師 解答

2017-11-22 15:46

@鄒老師:啊，那成本還是一樣結(jié)轉(zhuǎn)的吧

鄒老師 解答

2017-11-22 15:46

你好，是的，結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入所對(duì)應(yīng)的發(fā)生的成本

鄒老師 解答

2017-11-22 16:08

@鄒老師:其他業(yè)務(wù)收入，在利潤(rùn)表里填到哪里？

鄒老師 解答

2017-11-22 16:08

你好，是在營(yíng)業(yè)利潤(rùn)體現(xiàn)的