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老師我想請教一下，我12月按賬務(wù)處理先繳納了企業(yè)所得稅，后來一月份對(duì)方找到了兩張五月和八月開的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票才寄來，因?yàn)槲覉?bào)稅在先，調(diào)賬在后，調(diào)賬后利潤為虧損所以是不需要繳納企業(yè)所得稅的，但因?yàn)閳?bào)稅早，稅款已交，我想問下12月賬務(wù)還需要計(jì)提企業(yè)所得稅嗎。

青檸

職稱：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

2023-03-16 16:58

這個(gè)問題比較復(fù)雜，我們舉例來分析一下。如果本月公司的實(shí)際利潤為虧損，而納稅期已經(jīng)過去，那么按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，本月不再計(jì)提和繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際上就是不需要再計(jì)提企業(yè)所得稅。但是，12月份按賬務(wù)處理先繳了企業(yè)所得稅，那么就需要通過調(diào)賬的方式將多繳的稅費(fèi)退稅，以減少企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。

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