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1）2015年12月1日，購入并交付使用一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明價款為60000元，增值稅額為10200元，另支付生產(chǎn)設(shè)備裝卸費1000元，增值稅額為60元，全部款項以銀行存款支付。該生產(chǎn)設(shè)備預(yù)計使用年限5年，預(yù)計凈殘值1000元，采用直線法計提折舊。（2）2017年1月1日，甲公司將該生產(chǎn)設(shè)備出租給乙公司，雙方約定租賃期為1年，每月末收取不含稅租金1500元。當(dāng)月月末，甲公司開具增值稅專用發(fā)票注明價款1500元，稅額為255元，乙公司以銀行存款支付。（3）2017年12月31日，該生產(chǎn)設(shè)備租賃期屆滿后，經(jīng)減值測試，其可收回金額為30000元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題根據(jù)材料1和3，關(guān)于甲公司2017年營業(yè)利潤的影響金額表述正確是？答案是1000，老師想問下怎么計算的

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2023-03-16 13:49

1借固定資產(chǎn)61000
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅10260
貸銀行存款71260

暖暖老師解答

2023-03-16 13:51

2計提折舊（61000-1000）/5=12000
借銀行存款21060
貸其他業(yè)務(wù)收入18000
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅3060

借其他業(yè)務(wù)成本12000
貸累計折舊12000

暖暖老師解答

2023-03-16 13:51

3.2017年底固定資產(chǎn)賬面價值
61000-12000*2=37000
發(fā)生減值37000-30000=7000
借資產(chǎn)減值損失7000
貸固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備7000

暖暖老師解答

2023-03-16 13:52

關(guān)于甲公司2017年營業(yè)利潤的影響金額
18000-12000-7000=-1000

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