国产精品18禁久久久久久久久,一二三四免费中文在线7,啦啦啦高清在线观看中文,久久av在线影院,99精品视频免费观看

  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
  3. 問(wèn)答詳情
送心意

王雁鳴老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師

2017-11-05 00:05

您好，在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目，核算月末轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅，同時(shí)，在“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。 
  舉例說(shuō)明如下（假定下列例子均是獨(dú)立的，并且無(wú)期初余額）： 
  ①若本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為80萬(wàn)元，則月末應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄： 
  借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 20 
    貸：應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅 20 
  ②若本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為101萬(wàn)元，則月末不需編制會(huì)計(jì)分錄，此時(shí)“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額l萬(wàn)元，屬于尚未抵扣的增值稅。 
  ③若本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為80萬(wàn)元，已交稅金30萬(wàn)元（當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅在已交稅金明細(xì)科目核算），則月末應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄： 
  借：應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅 10 
    貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 10 
  ④若本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為120萬(wàn)元，已交稅金30萬(wàn)元，則月末應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄： 
  借：應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅 30 
    貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 30 
  注意：轉(zhuǎn)出多交增值稅只能在本期已交稅金范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回，此題轉(zhuǎn)出多交的增值稅只有30萬(wàn)元，而不是50萬(wàn)元，借方與貸方的差額20萬(wàn)元屬于尚未抵扣的增值稅。

乾 追問(wèn)

2017-11-05 00:21

  ④若本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為120萬(wàn)元，已交稅金30萬(wàn)元，則月末應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄： 
  借：應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅 30 
    貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 30 ，老師問(wèn)下舉例2中，不涉及是因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)且沒(méi)有已交稅款所以月末不用到未交增值稅是嗎，但是舉例4中由于已交了30萬(wàn)雖然進(jìn)項(xiàng)稅額也大于銷項(xiàng)稅額，所以要做借：應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅 ，此處已交稅金30萬(wàn)元包含預(yù)繳數(shù)款嗎，施工行業(yè)有項(xiàng)目地和機(jī)構(gòu)所在地都繳納，還是說(shuō)是匯總的，施工企業(yè)增值稅確認(rèn)時(shí)間不一定是開(kāi)票時(shí)間，假如是收到預(yù)收賬款我就確認(rèn)增值稅，月末需要做以上分錄嗎，還有由于我沒(méi)開(kāi)發(fā)票，增值稅附表1也反應(yīng)不出來(lái)我的銷售額呀，我還怎么抵扣拉，還是說(shuō)建筑行業(yè)的附表1確認(rèn)的銷售額是手工填列的

王雁鳴老師 解答

2017-11-05 01:15

您好，是的，是因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)且沒(méi)有已交稅款所以月末不用到未交增值稅。此處已交稅金30萬(wàn)元，不包含預(yù)繳稅款。施工行業(yè)一般是在項(xiàng)目地預(yù)繳稅款的，如果也有在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳稅款的，應(yīng)該記入應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅科目。假如預(yù)收款就交增值稅，月未不需要做以上分錄的。沒(méi)開(kāi)發(fā)票，沒(méi)有銷售額，增值稅附表1手工填寫(xiě)即可。

上傳圖片 ?
相關(guān)問(wèn)題討論
你好，未交增值稅轉(zhuǎn)出是 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 如果是多交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多繳增值稅
2020-02-18 23:11:26
你好，月末轉(zhuǎn)出未交增值稅，即本月銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，要繳納增值稅；月末轉(zhuǎn)出多交增值稅，即本月銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額
2020-07-27 23:17:01
學(xué)員你好，轉(zhuǎn)出未交的目的就是應(yīng)交增值稅科目結(jié)轉(zhuǎn)為0，結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅貸方說(shuō)明應(yīng)交，結(jié)轉(zhuǎn)到借方說(shuō)明多交
2022-04-25 10:53:58
同學(xué)，你好 完整的分錄 1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 4、實(shí)際交納時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸：銀行存款
2021-09-11 15:56:41
你好，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅余額是不需要結(jié)平的
2018-02-02 11:53:16
還沒(méi)有符合您的答案？立即在線咨詢老師 免費(fèi)咨詢老師
精選問(wèn)題
    相似問(wèn)題
    當(dāng)前服務(wù)器繁忙，請(qǐng)稍后重試！
    舉報(bào)
    取消
    確定
    請(qǐng)完成實(shí)名認(rèn)證

    應(yīng)網(wǎng)絡(luò)實(shí)名制要求，完成實(shí)名認(rèn)證后才可以發(fā)表文章視頻等內(nèi)容，以保護(hù)賬號(hào)安全。 (點(diǎn)擊去認(rèn)證)

    取消
    確定
    加載中...