當(dāng)去年的暫估10萬的成本發(fā)票沒有回來，當(dāng)時(shí)完成納稅調(diào)增后，那么去年暫估的分錄應(yīng)當(dāng)是借：暫估-成本，貸：應(yīng)付-暫估，然后在本年度匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)是借：應(yīng)付-暫估，貸：應(yīng)付，都入賬完成后，再做結(jié)轉(zhuǎn)即可。拓展知識：如果去年暫估的成本發(fā)票最終真的沒有回來，就不需要再反向憑證，可以把該暫估及科目附屬科目的期末余額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，以清空暫估余額。