Seven 追問

2017-10-28 18:32

那我作為一個子公司進去兩個省的品牌推廣運作，那這個預算要如果來操作了。

王雁鳴老師 解答

2017-10-28 18:48

您好，一、財務預算是一系列專門反映企業(yè)未來一定期限內預計財務狀況和經營成果，以及現(xiàn)金收支等價值指標的各種預算的總稱。 
反映銷售收入的銷售預算； 
財務預算的組成 
現(xiàn)金預算 
財務費用預算 
預計利潤表 
1、預計利潤表是綜合反映預算期內企業(yè)經營活動成果的一種財務預算。 
2、它是根據(jù)銷售、產品成本、費用等預算的有關資料編制的。 
預計利潤分配表 
預計資產負債表 
1、預計資產負債表是總括反映預算期內企業(yè)財務狀況的一種財務預算。 
2、是以期初資產負債表為基礎，根據(jù)銷售、生產、資本等預算的有關數(shù)據(jù)加以調整編制的。 
預計現(xiàn)金流量表 
1、預計現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定期間現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出情況的一種財務預算。 
2、它是從現(xiàn)金的流入和流出兩個方面，揭示企業(yè)一定期間經營活動、投資活動和籌資活動所產生的現(xiàn)金流量。 
 
二、編制 
銷售預算的編制 
生產預算的編制 
直接材料預算的編制 
應交稅金及附加預算的編制 
直接人工預算的編制 
制造費用預算的編制 
產品成本預算的編制 
期末存貨預算的編制 
銷售費用預算的編制 
管理費用預算的編制 
經營決策預算的編制 
投資決策預算的編制 
現(xiàn)金預算的編制 
 
三、編制方法 
（一）、固定預算與彈性預算 
固定預算又稱靜態(tài)預算，是把企業(yè)預算期的業(yè)務量固定在某一預計水平上，以此為基礎來確定其他項目預計數(shù)的預算方法。 
彈性預算是固定預算的對稱，它關鍵在于把所有的成本按其性態(tài)分為變動成本與固定成本兩大部分。 
固定預算與彈性預算的主要區(qū)別：固定預算是針對某一特定業(yè)務量編制的，彈性預算是針對一系列可能達到的預計業(yè)務量水平編制的。 
（二）、增量預算和零基預算 
增量預算是指在基期成本費用水平的基礎上，結合預算期業(yè)務量水平及有關降低成本的措施，通過調整原有關成本費用項目而編制預算的方法。 
零基預算，或稱零底預算，是指在編制預算時，對于所有的預算支出以零為基礎，不考慮其以往情況如何，從實際需要與可能出發(fā)，研究分析各項預算費用開支是否必要合理，進行綜合平衡，從而確定預算費用。 
增量預算與零基預算的區(qū)別：增量預算是以基期成本費用水平為基礎，零基預算是一切從零開始。相比之下，增量預算較易編制，但容易造成預算冗余，從而不能很好地控制一些不必要發(fā)生的費用。零基預算能對環(huán)境變化做出較快反應，能夠緊密地復核成本狀況，但耗時巨大，參加預算工作的人員先要進行培訓，并且需要全員參與。 
（三）、定期預算和滾動預算 
定期預算就是以會計年度為單位編制的各類預算。 
滾動預算又稱永續(xù)預算，其主要特點在于：不將預算期與會計年度掛鉤，而是始終保持十二個月，每過去一個月，就根據(jù)新的情況進行調整和修訂后幾個月的預算，并在原預算基礎上增補下一個月預算，從而逐期向后滾動，連續(xù)不斷地以預算形式規(guī)劃未來經營活動。 
定期預算與滾動預算的區(qū)別：定期預算一般以會計年度為單位定期編制，滾動預算不將預算期與會計年度掛鉤，而是連續(xù)不斷向后滾動,始終保持十二個月。 
財務預算的日常管理 
因為它是整個預算制度成功的關鍵。 
3.日常管理表還應該有相對應的預算字段，這個字段的金額應該與該報表的期間累計相一致，以方便比較。 
4.日常管理表另需設計異常說明字段，并規(guī)定在何種差異的情形下，必須作異常說明，例如規(guī)定差異率在10%以上及差異金額在5000元以上必須說明異常原因及具體對策。 
5.日常管理報表應有合理的審核流程，以確保各部門在遇到困難時能夠被發(fā)覺并給予協(xié)助，故日常管理表不宜從責任部門直接送給督導階層，最好先送交預算管理部門審查，在簽署意見后，呈送督導階層作必要的處理。 
6.重要的日常管理報表可作為企業(yè)經營會議的討論事項，由責任主管提出報告再由相關人員提出意見。 
總之，日常管理表是預算制度中的控制機制，隨時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行時的問題并及時提供協(xié)助，以提高預算達成的可能性。