老師，你好！我們公司是跨月才發(fā)上個月的工資，比如3月20日才會發(fā)放2月份的工資。那我在2月底要計算好工資時，已知曉有個別員工是要交個人所得稅的，請問，如何做計提工資、個人所得稅的分錄呢？3月申報了之后，才要交個人所得稅，又是如何做分錄呢？

薛薛老師

職稱：稅務師,中級會計師

2023-03-01 00:39

尊敬的學員您好！您可以參考一下。
計提工資：
借：管理費用（管理人員的）100
貸：應付職工薪酬——工資100
（注意這里的工資是包含個稅還有個人承擔的五險一金部分）
計提個人負擔的五險一金和個稅：
借：應付職工薪酬——工資3
貸：其他應付款——個人負擔社保 1
其他應付款——個人負擔公積金 1
應交稅費——應交個人所得稅 1
（此時“應付職工薪酬”科目余額就為實際要發(fā)放給員工的工資）
計提單位負擔的五險一金：
借：管理費用－社保費（單位負擔部分）1
管理費用－公積金（單位負擔部分）1
貸：其他應付款－社保（單位部分）1
其他應付款－公積金（單位部分）1
（注意單位負擔的五險一金是不需要通過“應付職工薪酬”科目的）
支付時的所有分錄：
支付工資：
借：應付職工薪酬——97
貸：銀行存款97
支付社保公積金：
借：其他應付款——公司負擔社保1
其他應付款——公司負擔公積金1
其他應付款——個人負擔社保1
其他應付款——個人負擔公積金1
貸：銀行存款 4
支付個稅：
借：應交稅費——應交個人所得稅1
貸：銀行存款 1

秋茴追問

2023-03-01 14:41

老師，我用了其他應收款這個科目，就是應收回個人交的部分社保，還有個人所得稅，

薛薛老師解答

2023-03-01 16:33

尊敬的學員您好！這也是可以的

老師，你好！我們公司是跨月才發(fā)上個月的工資，比如3月20日才會發(fā)放2月份的工資。那我在2月底要計算好工資時，已知曉有個別員工是要交個人所得稅的，請問，如何做計提工資、個人所得稅的分錄呢？3月申報了之后，才要交個人所得稅，又是如何做分錄呢？

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

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親愛的學員你好，我是來自會計學堂的老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？

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