一、星海公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為 13%，原材料按實(shí)際成本核算。2020年12 月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： 1、5日，購入A材料 1000 千克，增值稅專用發(fā)票上注明的價款300 000元，增值稅 39 000 元。材料發(fā)生保險費(fèi)1000 元，另外取得運(yùn)輸費(fèi)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi) 4000 元（不含稅），增值稅 360 元。運(yùn)輸過程中發(fā)生合理損耗 10 千克，材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)均己通過銀行付清。 2、25 日，委托外單位將B材料加工成商品，發(fā)出B材料成本 70 000 元，支付加工費(fèi)20000 元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為 2600元，加工完畢，商品驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)均己用銀行存款支付。 3、31日，車間管理部門領(lǐng)用 A 材料一批，該批材料成本 15 000元。（“應(yīng)交稅費(fèi)” 要求寫出明細(xì)科目，答案金額單位用元表示） (1）5日，購入A材料；（2）25 日，委托外單位加工B材料： ①發(fā)出 B材料； ②支付加工費(fèi)； ⑧加工完的商品收回并驗(yàn)收入庫。 (3） 31 日，車間管理部門領(lǐng)用 A材料。

小默老師

職稱：中級會計師,高級會計師

2023-02-15 14:26

你好同學(xué)，稍等回復(fù)您

小默老師解答

2023-02-15 14:59

1借，原材料305 000
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)39360
銀行存款344360

2借，委托加工物資90000
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)2600
貸，原材料70000
銀行存款22600

借，庫存商品 90000
貸，委托加工物資90000

3借，制造費(fèi)用15000
貸，原材料15000