夏末 追問

2023-02-14 14:04

于2021年11月18日 購進(jìn)

郭老師 解答

2023-02-14 14:06

增值稅9%，
附加稅12%，
印花稅萬分之五，如果是小型微利企業(yè)，上面兩個(gè)可以減半
所得稅，根據(jù)利潤(rùn)，
土地增值稅可以參考這個(gè)

土地增值稅以納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額為計(jì)稅依據(jù)，按照超率累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，其應(yīng)納稅額有以下兩種計(jì)算方法：
1.分步計(jì)算法，即按照每一級(jí)距的土地增值額乘以該級(jí)距相應(yīng)的稅率，分別計(jì)算各級(jí)次土地增值稅稅額，然后將其相加匯總，求得應(yīng)納稅額。其計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額=∑(每一級(jí)距的土地增值額×適用稅率)
這種分步計(jì)算法計(jì)算過程比較繁瑣，因此，在實(shí)際工作中，一般采用速算扣除法，以簡(jiǎn)化計(jì)算過程。
2.速算扣除法，即按照增值額乘以適用稅率，減去扣除項(xiàng)目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡(jiǎn)便方法計(jì)算應(yīng)納稅額。具體計(jì)算公式如下：
(1)增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的：
土地增值稅稅額=增值額×30%
(2)增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%，未超過100%的：
土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項(xiàng)目金額×5%
(3)增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%，未超過200%的：
土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項(xiàng)目金額×15%
(4)增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的：
土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項(xiàng)目金額×35%
上述公式中的5%、15%、35%均為速算扣除系數(shù)。
(2)計(jì)算程序
1.計(jì)算扣除項(xiàng)目金額。如系轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的，應(yīng)計(jì)算評(píng)估價(jià)格，再確定扣除項(xiàng)目金額。
評(píng)估價(jià)格=重置成本價(jià)×成新度折扣率
2.計(jì)算增值額。
增值額=轉(zhuǎn)讓收入額-扣除項(xiàng)目金額
3.計(jì)算增值額占扣除項(xiàng)目金額的比重(以下簡(jiǎn)稱“增值率”)。
增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%
4.依據(jù)增值率確定適用稅率。
5.依據(jù)適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。
應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-扣除項(xiàng)目金額×速算

夏末 追問

2023-02-14 14:53

老師，你上面寫的第一條：增值稅9%，就是土地增值稅嗎？

郭老師 解答

2023-02-14 14:56

不一樣的，一個(gè)是增值稅，一個(gè)是土地增值稅，兩個(gè)。

夏末 追問

2023-02-14 19:16

哦，第一條的增值稅 、增值稅的附加稅、印花稅，企業(yè) 所得稅，這幾個(gè)我理解了，交易當(dāng)下，對(duì)方付款，我開票，下月征期 申報(bào)交稅。企業(yè)所得稅 不是及時(shí)的，收入進(jìn)入利潤(rùn)，算總賬。對(duì)吧？然后，最沒有接確過的 ：土地增值稅，根據(jù)你上面發(fā)給我的，我再好好研究一下。。。。

郭老師 解答

2023-02-14 19:17

對(duì)的，是的，所得稅是根據(jù)你總的利潤(rùn)
可以看下的
土地增值稅，這個(gè)平時(shí)很少交的處置房屋土地需要交的

夏末 追問

2023-02-14 20:04

好的，感謝老師！

郭老師 解答

2023-02-14 20:13

不用客氣，工作愉快