遙望 追問(wèn)

2017-09-25 09:29

老師，比如，當(dāng)月工資總額是1000元，個(gè)稅是50元，你可以把當(dāng)月計(jì)提個(gè)人所得稅的分錄說(shuō)一下嗎？

宋生老師 解答

2017-09-25 09:35

你好！借管理費(fèi)用 貸應(yīng)付職工薪酬1000 
借應(yīng)付職工薪酬 貸現(xiàn)金950 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅50 
然后繳納的時(shí)候，借應(yīng)交稅費(fèi) 貸銀行存款50

遙望 追問(wèn)

2017-09-25 09:42

老師，1、當(dāng)月的會(huì)計(jì)分錄是借：管理費(fèi)用1000    貸；應(yīng)付職工薪酬1000 
2、次月的會(huì)計(jì)分錄是借：應(yīng)付職工薪酬1000 貸：現(xiàn)金950   應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅50 
     繳納的時(shí)候，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅50  貸：銀行存款50 是這樣嗎

宋生老師 解答

2017-09-25 09:45

你好！是的。就是這樣。

遙望 追問(wèn)

2017-09-25 09:56

@宋老師:如果是這樣的話，只是在工資表中反映出代扣個(gè)人所得稅，當(dāng)月的會(huì)計(jì)分錄中并沒有反映出計(jì)提個(gè)人所得稅，而是反映出在次月發(fā)放工資時(shí)代扣個(gè)人所得稅，所以在當(dāng)月末的應(yīng)交稅費(fèi)中也不包括應(yīng)交的個(gè)人所得稅在內(nèi)。

宋生老師 解答

2017-09-25 10:00

您好！是的。邏輯是這樣的：對(duì)于公司來(lái)說(shuō)，只是要支付管理費(fèi)用，而不是支付個(gè)稅稅金，個(gè)稅稅金本身是個(gè)人應(yīng)該負(fù)擔(dān)的，自然要在他有收入的時(shí)候體現(xiàn)，跟公司實(shí)質(zhì)上沒關(guān)系，所以當(dāng)月末的應(yīng)交稅費(fèi)中也不包括應(yīng)交的個(gè)人所得稅在內(nèi)。他體現(xiàn)在了管理費(fèi)用-工資里面