駱旭燕 追問(wèn)

2017-09-17 10:00

老師，你的意思是不是個(gè)人承擔(dān)和企業(yè)承擔(dān)對(duì)所得稅都沒(méi)影響是嗎？

鄒老師 解答

2017-09-17 10:05

你好，不管誰(shuí)承擔(dān)，其實(shí)最終是企業(yè)支付了職工的工資里面（個(gè)人所得稅是工資的一部分），計(jì)入了應(yīng)付職工薪酬，匯算清繳就可以扣除，沒(méi)有影響的

駱旭燕 追問(wèn)

2017-09-17 10:06

1、個(gè)人所得稅應(yīng)該由個(gè)人負(fù)擔(dān)，如果企業(yè)負(fù)擔(dān)的話(huà)，不能在所得稅稅前列支。  
  
2、個(gè)人負(fù)擔(dān)的會(huì)計(jì)分錄  
（1）支付工資時(shí)  
借：應(yīng)付工資（或應(yīng)付職工薪酬）  
貸：應(yīng)交稅金（或應(yīng)交稅費(fèi)）--個(gè)人所得稅  
貸：現(xiàn)金  
（2）交稅時(shí)  
借：應(yīng)交稅金（或應(yīng)交稅費(fèi)）--個(gè)人所得稅  
貸：現(xiàn)金（或銀行存款）  
  
3、企業(yè)負(fù)擔(dān)分錄  
（1）交稅時(shí)  
借：管理費(fèi)用（或應(yīng)付福利費(fèi)）  
貸：現(xiàn)金（或銀行存款）  
（2）計(jì)入管理費(fèi)用科目，不能稅前扣除，年終要進(jìn)行納稅調(diào)整。 
有的是這樣回答的，你看對(duì)不對(duì)？

鄒老師 解答

2017-09-17 10:10

你好，個(gè)人所得稅本來(lái)就是個(gè)人負(fù)擔(dān) 
比如稅前工資4500，個(gè)人所得稅30，實(shí)際支付工資4470,30作為個(gè)人所得稅由公司代扣代繳了 
公司實(shí)際支出是4500，可以按4500扣除，所以30在其中是可以扣除的