Seven 追問

2017-09-17 23:50

那建賬不能為零。怎么建期初數(shù)？

Seven 追問

2017-09-18 08:49

請問一下，那個嗯，噗增值稅普票開的某貨物一批的清單。也必須成那個金稅三系統(tǒng)開附注的清單嗎？

王雁鳴老師 解答

2017-09-16 23:04

您好，企業(yè)要做好企業(yè)所得稅匯算清繳工作，應(yīng)在準(zhǔn)確會計核算的基礎(chǔ)上，注意以下幾個問題。  
一、申報匯繳要按期。 
 納稅人除另有規(guī)定外，應(yīng)在納稅年度終了后5個月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。如果納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報的（比如受冰凍災(zāi)害的影響），可按照《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，辦理延期納稅申報。  
二、財產(chǎn)損失要申報。 
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告》（國家稅務(wù)總局公告〔2011〕第25號）第四條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除；法定資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供證據(jù)資料證明該項(xiàng)資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。該《公告》第五條還規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。  
減免優(yōu)惠要備案。 
《稅收減免管理辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2005〕129號）規(guī)定，減免稅分為報批類減免稅和備案類減免稅。報批類減免稅是指應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅項(xiàng)目；備案類減免稅是指取消審批手續(xù)的減免稅項(xiàng)目和不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅項(xiàng)目。納稅人享受報批類減免稅，應(yīng)提交相應(yīng)資料，提出申請，經(jīng)按規(guī)定具有審批權(quán)限的稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)后執(zhí)行。納稅人享受備案類減免稅，應(yīng)提請備案，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，自登記備案之日起執(zhí)行。納稅人未按規(guī)定備案的，一律不得減免稅。  
三、納稅事項(xiàng)要調(diào)整。 
目前稅收制度和會計制度之間的差異很大，在成本費(fèi)用稅前列支方面，稅法規(guī)定了可以列支、不允許列支和限制性列支等項(xiàng)目，這就要求納稅人逐項(xiàng)審核成本費(fèi)用項(xiàng)目，對不符合規(guī)定的要在匯算清繳時予以調(diào)整。企業(yè)所得稅匯算清繳一般會涉及賬務(wù)調(diào)整和納稅事項(xiàng)調(diào)整。賬務(wù)調(diào)整只是針對違反會計制度規(guī)定所作賬務(wù)處理的調(diào)整，納稅調(diào)整則是針對會計與稅法差異的調(diào)整。前者必須進(jìn)行賬內(nèi)調(diào)整，通過調(diào)整使之符合會計規(guī)定；后者只是在賬外調(diào)整，即只在納稅申報表內(nèi)調(diào)整，通過調(diào)整使之符合稅法規(guī)定。  
四、年度虧損要彌補(bǔ)。 
企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)期最長不得超過5年。  
五、填報口徑要統(tǒng)一。 
根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算。企業(yè)所得稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財務(wù)、會計規(guī)定計算，以統(tǒng)一填報口徑。主要包括準(zhǔn)備金稅前扣除、資產(chǎn)損失稅前扣除、不征稅收入、免稅收入、投資損失扣除、稅收優(yōu)惠、彌補(bǔ)虧損、企業(yè)資產(chǎn)處署等系列數(shù)據(jù)填報，要遵循有關(guān)稅收法規(guī)、財務(wù)制度規(guī)定，確保口徑一致。  
六、電子申報程序要熟練。 
在系統(tǒng)安裝后首次輸入企業(yè)信息的時候要仔細(xì)填寫企業(yè)的基礎(chǔ)信息，包括企業(yè)的行業(yè)、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、核算方式即就地繳納還是匯總繳納等，這些基礎(chǔ)信息都要填寫，而且要和稅務(wù)登記信息即稅務(wù)局的CTAIS中登記信息一致，才能申報成功。企業(yè)在錄入數(shù)據(jù)的時候，每張表格包括主表、附表和財務(wù)報表都要填寫，沒有數(shù)據(jù)的就填零。特別是財務(wù)報表的期初和期末數(shù)都要填，而且資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)不能為零。去年有些企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)都填零，結(jié)果不能打包通過，新開戶的企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)就填寫企業(yè)開業(yè)時的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)，記住不能零。在申報表的主表中，如果企業(yè)是虧損的，在應(yīng)納稅所得額這一欄不能填負(fù)數(shù)，應(yīng)該填0。

王雁鳴老師 解答

2017-09-18 08:40

您好，可以開一批，但是需要附上清單。建賬可以為0。新成立的公司期初數(shù)可以為0。老公司中途建賬時的期初數(shù)，可以盤點(diǎn)處理。

王雁鳴老師 解答

2017-09-18 08:54

您好，是的，也必須在金三系統(tǒng)開清單的。