同學(xué)你好
1、非同一控制下取得的長期股權(quán)投資
①合并方以支付現(xiàn)金作為合并對價
借:長期股權(quán)投資(公允價值)
貸:銀行存款等
②合并方以存貨作為合并對價的
借:長期股權(quán)投資(價稅合計)
貸:主營業(yè)務(wù)收入等
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
借:主營業(yè)務(wù)成本等
貸:庫存商品等
2、同一控制下取得的長期股權(quán)投資
①合并方以支付現(xiàn)金作為合并對價的
借:長期股權(quán)投資[被合并方在最終控制方合并財務(wù)報表中的凈資產(chǎn)賬面價值份額]
貸:銀行存款等
借差:資本公積-資本溢價或股本溢價
盈余公積
利潤分配-未分配利潤
貸差:資本公積-資本溢價或股本溢價
②合并方以存貨作為合并對價的
借:長期股權(quán)投資(合并財務(wù)報表中的凈資產(chǎn)賬面價值份額)
貸:庫存商品[賬面價值]
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)[市價X稅率]
借差:資本公積-資本溢價或股本溢價
盈余公積
利潤分配-未分配利潤
貸差:資本公積-資本溢價或股本溢價